Vydané preddavky: zaúčtovania. Prijatý preddavok od kupujúceho: zaúčtovanie Prijatá platba od kupujúceho za odoslané produkty

V tomto článku sa pozrieme na to, ako sa v účtovníctve zohľadňujú vzťahy so zákazníkmi. Ktorý účet sa používa na evidenciu zákazníkov, aké účtovania sa vykonávajú. Do úvahy sa berú transakcie pri bežnom predaji, po prijatí zálohy od kupujúceho alebo zmenky.

Na účtovanie vyrovnaní s kupujúcimi sa používa účet 62 „Vysporiadanie s kupujúcimi“, ktorého debet odráža dlh kupujúceho voči predávajúcemu a kredit odráža platbu za tovar, prácu a služby.

Kupujúci môže zaplatiť predávajúcemu buď po prevzatí tovaru, alebo zálohovou platbou, teda prevodom zálohy na bankový účet predávajúceho. Platba kupujúcim za tovar je realizovaná na základe vystavenej faktúry, ktorej vzor je k nahliadnutiu.

Účtovanie zúčtovania so zákazníkmi pri predaji

Výnosy z predaja tovaru (práca, služby) sa účtujú ako príjem z bežnej činnosti a premietajú sa v prospech účtu 90 „Tržby“.

Ak je predaj jednorazový a nejde o pravidelnú činnosť podniku (napríklad predaj dlhodobého majetku), potom sa výnosy premietnu ako súčasť ostatných príjmov v prospech účtu 91 „Ostatné výnosy a náklady“. .

Tieto dva účty 90 a 91 budú podrobne popísané o niečo neskôr, sú zaujímavé a na rozdiel od iných účtov majú svoje vlastné charakteristiky. Z predajnej ceny tovaru (práce, služby) je potrebné vypočítať DPH a odoslať ju na úhradu.

Účtovanie na účet 62 pri bežnom predaji:

Účtovanie prijatých preddavkov pri zúčtovaní s odberateľmi

Ak kupujúci zaplatí za tovar vopred a vykoná zálohovú platbu, potom pre zúčtovanie s kupujúcimi je v tomto prípade otvorený podúčet 2 „prijatá záloha“ na účte 62, zatiaľ čo podúčet 1 bude odrážať zúčtovanie s kupujúcimi vo všeobecnosti. prípad.

Účtovanie pre účtovanie prijatých preddavkov (účet 62)

Účtovanie faktúr prijatých od kupujúceho:

Ak kupujúci vystavil predávajúcemu zmenku, treba ju zaúčtovať na podúčte 3 „Zmenka prijatá“ účtu 62. Po predaji produktu zaúčtovanie D51 K62 Zmenka prijatá - táto zmenka je preplatená.

Ak menovitá hodnota prijatej zmenky prevyšuje predajnú cenu, potom sa prevyšujúca suma premietne do položky D62 prijatá zmenka K 90/1.

Účtovanie na účet 62 pri platbe zmenkou:

Počet 62 v infografike. Typické zapojenie

Na obrázku nižšie sú znázornené hlavné transakcie účtu 62 „Zúčtovanie s kupujúcimi a zákazníkmi“.

Typické transakcie pre účet 62

Príklad účtovania zúčtovania s kupujúcimi a zákazníkmi. Príspevky

V skutočnosti účet 62 „Vysporiadania s kupujúcimi“ odráža dlh kupujúceho voči predávajúcemu, to znamená pohľadávky. Účtovanie na účte 62 sa uskutočňuje v čase uskutočnenia predaja, teda v čase.

Účet 62 teda odráža zúčtovanie so zákazníkmi a možno na ňom otvoriť 3 podúčty:

• podúčet 1 – na zohľadnenie zúčtovania za bežný predaj;
• podúčet 2 – účtovať prijatú zálohu;
• podúčet 3 – na účtovanie prijatých faktúr.

V ďalšom článku sa pozrieme na to, ako vykonávať účtovanie záväzkov: „“.

Video lekcia „Vyrovnanie s kupujúcimi a zákazníkmi. Počet 62"

V tejto video lekcii sa diskutuje o účtovnom účte 62 „Vysporiadanie s kupujúcimi a zákazníkmi“, rozoberá sa štandardné transakcie a príklady. Lekciu vyučuje hlavný účtovník N.V. Gandeva. (učiteľ, odborník na stránku „Účtovníctvo pre nechápavých“). Kliknutím zobrazíte video ⇓

Niekedy nastanú situácie, že po zaúčtovaní dokladu „Prijatie tovaru a služieb“ alebo „Predaj“ sa zistia nezrovnalosti v platbách. Tieto nezrovnalosti si môžete pozrieť v súvahe. Nachádza sa v položke ponuky „Prehľady“ v časti „Štandardné prehľady“. Vyberte „Súvaha účtu“.

Do poľa „Obdobie“ zadajte, od akého dátumu do akého dátumu chcete generovať prehľad. V poli „Účet“ vyberte 62 – „Vysporiadanie s kupujúcimi a zákazníkmi“. Stlačte tlačidlo „Generovať“ a pozrite sa, ktorá protistrana vykazuje aké nezrovnalosti:

Povedzme, že u niektorého klienta je v prehľade identifikovaná nezrovnalosť - jeho platba nie je v systéme zohľadnená podľa jedného z dokumentov. Tento nesúlad je možné odstrániť pomocou dokumentu „Prijatie peňažných prostriedkov na bežný účet“. Ak to chcete urobiť, nájdite v ponuke položku „Banka a pokladňa“, potom časť „Banka“ a prejdite do denníka „Výpisy z účtu“.

Všetky príjmy peňazí na bežný účet organizácie je možné vykonať automaticky prostredníctvom pripojenej „klientskej banky“.

Zatiaľ zvážme manuálne vyplnenie dokumentu „Príjem k bežnému účtu“. Kliknite na tlačidlo „Potvrdenie“.

„Typ transakcie“ - vyberte zo zoznamu Platba od kupujúceho.

„Platiteľ“ je klient, u ktorého platba nebola zohľadnená.

Polia „Dohoda“, „Sadzba DPH“ a „Výška DPH“ sa vyplnia automaticky po výbere protistrany na základe zadaných údajov.

V tomto prípade nie je potrebné vypĺňať „faktúru na zaplatenie“.

Na základe dohody sa automaticky vypĺňa aj „článok DDS“.

„Účel platby“ - musí byť uvedené.

„Účet“ - pre takéto operácie uvádzame 51, ak devízové ​​príjmy - 52.

„Číslo doručenia“ a „Dátum prijatia“ sú číslo a dátum platobného príkazu, ktorý bol vygenerovaný klientskou bankou protistrany.

„Zúčtovací účet“ - 62,01 (s kupujúcimi a zákazníkmi)

„Zálohový účet“ - 62.02

„Splácanie dlhu“ je veľmi dôležitý bod, ktorý určuje spôsob splácania dlhu v závislosti od zvoleného typu. Existujú tri typy: automaticky, podľa dokladu a nepreplácané.

Pozrime sa na všetko jeden po druhom. Ak zvolíte „Splatenie dlhu“ automaticky a doklad zaúčtujete, vygeneruje sa zaúčtovanie Dt 51 - 62,01 Kt - systém rozdelil čiastku na jeden doklad.

Povedzme, že potrebujete uskutočniť platbu od kupujúceho, ktorá je vyššia ako tá, ktorá nebola zahrnutá v prehľade pre túto protistranu. Potom sa vygenerujú dve účtovania Dt 51 - Kt 62,01 s rozdelením do dvoch dokladov:

Toto rozdelenie je možné vidieť v súvahe, ak v prehľade kliknete na tlačidlo „Zobraziť nastavenia“ a začiarknete políčko „Dokumenty vyrovnania s protistranami“. Kliknite na „Generovať“.

Vidíme, že sa zobrazuje aj rozdelenie sumy medzi dva doklady.

Teraz sa pozrime na druhý typ splácania dlhu – podľa dokumentu. Zo zoznamu vyberieme doklad, na ktorý dlh pripojíme. Pre tento spôsob splácania sa stáva aktívnou nižšie uvedená položka „Doklad“. Po kliknutí sa zobrazí okno, v rozhraní ktorého môžete vybrať požadovaný dokument.

Tretím typom splácania dlhu je nesplácanie. V takom prípade bude celá suma poukázaná na zálohový účet. Vedenie Dt 51 - Kt 62.02 bude generované:

Teraz sa pozrime na ďalšiu možnosť: „Prijatie platby od kupujúceho“ na základe faktúry, ktorú sme vystavili klientovi. Prejdeme do denníka „Zákaznícke účty“.

V zozname nájdeme požadovaný účet a pomocou tlačidla „Vytvoriť na základe“ vyberieme zo zoznamu „Príjem na aktuálny účet“:

Vygeneruje sa úplne identický dokument, ako bolo uvedené vyššie, ale už úplne vyplnený. U platobného príkazu uvádzame dátum prijatia, „Číslo doručenia“ a „Dátum prijatia“. Nie je potrebné nič iné zadávať ani meniť. Zostáva len urobiť:

Rovnakým spôsobom si na základe „Realizácie“ vytvoríte „Potvrdenie o platbe od kupujúceho“. Ak to chcete urobiť, prejdite do denníka „Predaje (úkony, faktúry)“, nájdite požadovaný doklad v zozname, kliknite tiež na „Vytvoriť na základe“ a z rozbaľovacieho zoznamu vyberte „Príjem na bežný účet“:

Ani tu netreba nič meniť. Len to realizujeme.

Uvažujme o vlastnostiach odrážania prijatia zálohy od kupujúceho v 1C.

Naučíš sa:

• akým spôsobom je vyhotovená faktúra pre kupujúceho;
• ako sa odráža príjem prostriedkov na bankový účet organizácie;
• aké transakcie program automaticky generuje, ak bola prijatá záloha.

Pokyny krok za krokom

Pozrime sa na podrobné pokyny na vytvorenie príkladu.

Fakturácia kupujúcemu

Faktúra na úhradu kupujúcim je vystavená s dokladom Faktúra pre kupujúceho v časti Predaj – Predaj – Účty zákazníkov.

V dokumente sa uvádza:

• od- dátum vystavenia faktúry;
• Protistrana– kupujúci, ktorému je vystavená faktúra;
• Dohoda- doklad, podľa ktorého sa uskutoční vysporiadanie s kupujúcim, Typ dohody — S kupujúcim;
• Štát platby – Nezaplatené, sa nainštaluje automaticky pri vytváraní účtu.

• na karte Tovary a služby uvádza sa zoznam tovarov, prác, služieb navrhovaného plnenia, ich cena a pridelená výška DPH.

Dokument Faktúra na zaplatenie nevytvára účtovania a pohyby medzi registrami.

Dokumentovanie

Formulár Faktúra na zaplatenie môžete tlačiť pomocou tlačidla Tlač – faktúra na zaplatenie dokument Účet kupujúceho .

Potvrdenie o zaplatení zálohy od kupujúceho

V programe je premietnutá skutočná platba od kupujúceho, ktorá bola spracovaná podľa bankového výpisu doklad Príjem na bežný účet typ transakcie Platba od kupujúceho. V našom príklade sa zadáva na základe dokumentu Účet kupujúceho .

V dokumente sa uvádza:

• dátum– dátum platby kupujúcim podľa výpisu z účtu;
• Podľa listiny č zo dňa – číslo a dátum platobného príkazu kupujúceho podľa výpisu z účtu.

• Platiteľ– kupujúci, ktorý platbu previedol;
• Sum– výška platby v rubľoch podľa bankového výpisu;
• Dohoda– doklad, podľa ktorého sa uskutočňujú zúčtovania s kupujúcim, Typ dohody — S kupujúcim.

V našom príklade sa vyrovnania podľa dohody uskutočňujú v rubľoch, a preto v dôsledku výberu takejto dohody v dokumente Potvrdenie na bežný účet Nasledujúce podúčty sa automaticky zriaďujú na vyrovnanie s kupujúcim:

• Zúčtovací účet – 62.01 „Vysporiadania s kupujúcimi a zákazníkmi“;
• Zálohový účet – 62.02 „Zúčtovanie za prijaté preddavky“.

• sadzba DPH– sadzba DPH zodpovedajúca budúcemu dodaniu;
• výška DPH— sumu DPH zodpovedajúcu budúcej dodávke. Vypočítané automaticky na základe čiastky platba a vybratá sadzby DPH ;
• Faktúra na zaplatenie – faktúra na zaplatenie, podľa ktorej bola platba vykonaná;
• Príjmová položka – položka peňažného toku. V našom príklade sa predáva tovar, tzv Príjmová položka označené s Typ pohybu Tržby z predaja výrobkov a tovaru, výkonu práce, poskytovania služieb.

• účtu– „Bežné účty“, pretože platba bola prijatá na bankový účet organizácie.
• bankový účet — vyberie sa bankový účet organizácie, na ktorú bola platba prijatá adresár Bankové účty;
• Splatenie dlhu – Automaticky. Pri tomto spôsobe program automaticky určí stav platby: preddavok alebo splatenie dlhu za úhrady so zadaným Platiteľ v kontexte väzňa dohody .

Ak účtovník nechce, aby program automaticky určil stav platby, potom môžete zvoliť iné spôsoby Splatenie dlhu .Zistite o nich viac

V rámci konzultácie sme diskutovali aj o účtovaní zúčtovaní s. V tomto materiáli budeme hovoriť o vlastnostiach účtovania vydaných a prijatých záloh.

Preddavok dodávateľovi: zaúčtovanie

Pri prevode preddavku (akontácie) na dodávateľa vzniká v účtovníctve kupujúceho na prvý pohľad záznam rovnako ako pri splácaní dlhu za dodaný tovar, prácu alebo službu:

Na ťarchu účtu 60 „Zúčtovanie s dodávateľmi a dodávateľmi“ - V prospech účtov 50 „Peniaze“, 51 „Zúčtovacie účty“, 52 „Valutové účty“ atď.

V súlade s Účtovnou osnovou a pokynmi na jej uplatňovanie (Nariadenie Ministerstva financií z 31. októbra 2000 č. 94n) by však analytické účtovníctvo na účte 60 malo poskytovať samostatné vykazovanie informácií vrátane vydaných preddavkov.

Okrem toho, ako všeobecné pravidlo, kompenzácie medzi položkami aktív a pasív v súvahe nie sú povolené (odsek 34 PBU 4/99). To znamená, že pohľadávky za vydané preddavky a záväzky za zúčtovanie s dodávateľmi by sa mali v súvahe vykazovať oddelene: v aktívach a v pasívach.

Na dosiahnutie týchto cieľov je zvyčajne otvorený podúčet „Vydané zálohy“ na účet 60.

Pre vydané zálohy bude teda účtovanie vyzerať takto:

Debetný účet 60, podúčet „Vydané preddavky“ - Kreditné účty 50, 51, 52 atď.

A ak bola od kupujúceho prijatá záloha, zápis bude podobný zápisu o splatení dlhu kupujúcim. Podobne ako na účte 60 sa však na odlíšenie debetného a kreditného zostatku účtu 62 k nemu pridávajú podúčty.

Takže pre prijaté zálohy bude účtovanie nasledovné:

Debetné účty 50, 51, 52 atď. - Kreditný účet 62, podúčet „Prijaté preddavky“

Je zrejmé, že účtovný zápis „Debet 51 – Kredit 62“ znamená, že predávajúci prijal peňažné prostriedky od kupujúceho na bežný účet.

Všimnite si, že ak sa vystaví preddavok dodávateľovi, zaúčtuje sa na samostatný podúčet na účet 60. Ale ak sa vystaví preddavok na cestovné výdavky, zaúčtovanie na samostatný podúčet na účet 71 „Zúčtovanie so zúčtovateľmi“ sa nerobí. . Je to spôsobené tým, že tá istá zodpovedná osoba nemôže mať súčasne pohľadávky aj záväzky.

Záloha vopred: zaúčtovanie

Keď kupujúci po poukázaní zálohovej platby dodávateľovi zaeviduje tovar, práce a služby, vytvorí účtovný zápis v prospech účtu 60:

Debetné účty 10 „Materiály“, 41 „Tovar“, 44 „Náklady na predaj“ atď. - Kreditný účet 60

Ak k dodávke došlo na základe vopred vystavenej zálohy, je potrebné započítať pohľadávky dodávateľa.

Keďže transakcie za vydané a prijaté preddavky zahŕňajú samostatné podúčty k účtom 60 a 62, súčet preddavkov predstavuje transakcie na úplné alebo čiastočné zrušenie preddavkov (v závislosti od výšky preddavku).

Ak sa teda započítava predtým vydaný preddavok, účtovanie bude interné na účet 60. Ale vzhľadom na prítomnosť podúčtov na účtovanie preddavkov vydaných a prijatých hodnôt, zápisy na započítanie preddavku dodávateľovi sú zvyčajne nasledovne:

Na ťarchu účtu 60, podúčet „Platby za dodaný tovar, práce, služby“ - Kredit účtu 60, podúčet „Vydané preddavky“

Alebo: Debetný účet 60,01 - Kreditný účet 60,02

Odrazené príjmy z predaja dlhodobého majetku, nehmotného majetku, materiálu (nie hlavné činnosti)

Naakumulovaná DPH za predaný majetok (nie hlavné činnosti)

Platba prijatá od kupujúceho na bankový účet

Účtovanie pre účtovanie prijatých preddavkov (účet 62.2)

Ak kupujúci zaplatí za tovar vopred a prevedie zálohu, potom sa na účet 62 pre zúčtovanie so zákazníkmi v tomto prípade otvorí podúčet 2 „prijatá záloha“.

Z prijatých preddavkov sa účtuje DPH.

Obnoví sa naakumulovaná suma DPH z prijatej zálohy, potom sa vykoná záznam na vyrovnanie zálohy.

Príklad 1. Reflexia vysporiadania so zákazníkmi vo všeobecnosti

Kalina LLC uzavrela s kupujúcim zmluvu o dodávke tovaru a materiálu vo výške 50 000 rubľov, DPH 7 627 rubľov. Cena tovaru je 23 000 rubľov. Zmluva stanovuje, že kupujúci zaplatí za tovar a materiál až po odoslaní.

Príspevky:

Príklad 2 Účtovanie prijatých záloh na účet 62

Kalina LLC uzavrela s kupujúcim zmluvu na sumu 60 000 rubľov, DPH 9 153 rubľov. V zmluve je stanovená platba vopred.

Príspevky:

Príklad 3 na účte 62 „Účtovanie zúčtovania s kupujúcimi a zákazníkmi“

Kalina LLC dostala od kupujúceho zálohovú platbu za odoslanie tovaru vo výške 250 000 rubľov. O týždeň neskôr Kalina LLC odoslala ďalšiu časť tovaru v hodnote 47 200 rubľov. (vrátane DPH 7 200 RUB)

Príspevky:

Príklad 4

Kalina LLC predávala tovar prostredníctvom internetového obchodu. Organizácia uzatvorila s bankou zmluvu, na základe ktorej je odmena 1,5 % z príjmovej sumy a suma výťažku mínus odmena sa prevádza na bežný účet.

Kupujúci zaplatil za tovar bankovou kartou vo výške 50 000,00 RUB vr. DPH 18 % - 7 627,12 RUB. Po prijatí peňazí spoločnosť Kalina LLC odošle zaplatený tovar kupujúcemu.

Príspevky:

Príklad 5.

Kupujúci pomocou Yandex. Peňaženka“ zaplatená za tovar vo výške 95 000,00 RUB vrátane. DPH 18 % – 14 491,53 RUB.

Peniaze boli najskôr pripísané na „elektronickú peňaženku“ predajcu a potom prevedené na bankový účet mínus provízia.

Provízia banky je 3,5 % zo sumy prevodu – 3 325,00 RUB.

Na druhý deň bol tovar odoslaný kupujúcemu.

Príspevky: