Právnická osoba v Ruskej federácii: ako určiť jej štatút - rezident alebo nerezident. Požiadavky na kontrolu meny V ktorej ruskej banke by si mal nerezident otvoriť účet?
V akom poradí si môžu nerezidentské zahraničné právnické osoby otvárať bankové účty (bankové vklady) v cudzej mene a mene Ruskej federácie?
Na základe článku 13 federálneho zákona z 10. decembra 2003 č. 173-FZ „o regulácii meny a kontrole meny“ (ďalej len zákon č. 173-FZ) majú nerezidenti na území Ruskej federácie právo otvárať bankové účty (bankové vklady) v cudzej mene a mene Ruskej federácie iba v oprávnených bankách.
Okamžite si všimnime, že cudzinci, ktorí porušili ustanovenia aktov menovej legislatívy Ruskej federácie a aktov menových regulačných orgánov, nesú v súlade s legislatívou Ruskej federácie tieto druhy zodpovednosti (článok 25 zákona č. 173- FZ):
administratívna zodpovednosť (článok 15.25 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie);
trestná zodpovednosť (článok 193 Trestného zákona Ruskej federácie).
Cudzinci nerezidenti majú právo bez obmedzenia previesť cudziu menu a menu Ruskej federácie z účtov (vkladov) v bankách mimo územia Ruskej federácie na svoje účty (vklady) v autorizovaných bankách a naopak. Autorizované banky sú tie banky, ktoré majú príslušnú licenciu (napríklad Sberbank, VTB24, Alfa-Bank atď.).
Postup pri otváraní a vedení bankových účtov (bankových vkladov) nerezidentov otvorených na území Ruskej federácie, vrátane špeciálnych účtov, stanovuje Banka Ruska (článok 2 článku 13 zákona č. 173-FZ) . V súčasnosti je v platnosti Pokyn Banky Ruskej federácie č. 153-I zo dňa 30. mája 2014 (v znení z 24. decembra 2018) „O otváraní a rušení bankových účtov, vkladových účtov a vkladových účtov“.
Čo musí zahraničná právnická osoba urobiť na otvorenie bankového účtu?
Zahraničná spoločnosť často nemá pobočky alebo samostatné divízie na území Ruskej federácie. Môže si zahraničná spoločnosť otvoriť bežný účet v ruskej banke bez otvorenia zastúpenia alebo pobočky v Rusku?
Áno, možno prvým krokom zahraničnej spoločnosti by mala byť registrácia na daňovom úrade, pridelenie DIČ a vydanie osvedčenia o registrácii (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 1. septembra 2014 č. SA-4- 14/17456).
Ako zaregistrovať zahraničnú spoločnosť na daňovom úrade?
V súčasnosti daňové úrady registrujú zahraničné organizácie v súlade s ustanoveniami Daňového poriadku Ruskej federácie a vyhláškou Ministerstva financií Ruskej federácie z 28. decembra 2018 č. 293n (list Federálnej daňovej služby a Ministerstva Financie Ruskej federácie zo dňa 24. januára 2019 č. 293n).
Pri registrácii, a to aj v súvislosti s otváraním bankových účtov v Ruskej federácii, sa zahraničnej organizácii pridelí DIČ a vydá osvedčenie o registrácii.
Registrácia na daňovom úrade zahraničnej organizácie na uvedenom základe (v súvislosti s otvorením bankových účtov cudzincom na území Ruskej federácie) sa vykonáva na základe týchto dokumentov:
žiadosť zahraničnej organizácie o registráciu na daňovom úrade vo forme schválenej v súlade s odsekom 5.1 článku 84 daňového poriadku Ruskej federácie;
výpisy z registra zahraničných právnických osôb krajiny pôvodu alebo iný doklad rovnakej právnej sily potvrdzujúci právne postavenie zahraničnej organizácie;
doklad od oprávneného orgánu krajiny pôvodu zahraničnej organizácie potvrdzujúci jej registráciu ako platiteľ dane v tejto krajine s uvedením kódu daňovníka (alebo obdobu kódu daňovníka), alebo doklad od určeného orgánu potvrdzujúci absenciu takéhoto kód (jeho analóg). Ak je kód daňovníka (jeho ekvivalent) uvedený v samotnom vyhlásení, nie je potrebný žiadny ďalší doklad.
Zakladajúce listiny zahraničnej spoločnosti (charta) - notársky overené kópie, overené apostilou alebo konzulárne overené.
Dátum registrácie na daňovom úrade zahraničnej organizácie je dátumom zápisu do Jednotného štátneho registra informácií o jej registrácii na daňovom úrade (článok 27 vyhlášky Ministerstva financií Ruskej federácie z 28. 2018 č. 293n).
Ak si zahraničná organizácia otvorí nový účet (vklad) v tej istej alebo inej banke (pobočke banky) na území Ruskej federácie, opätovná registrácia takejto zahraničnej organizácie na daňových úradoch sa nevykoná (odsek 28 ods. vyhláška Ministerstva financií Ruskej federácie z 28. decembra 2018. č. 293n).
Registrácia zahraničných organizácií na uvedenom základe sa vykonáva iba vtedy, ak neexistujú žiadne iné dôvody na registráciu na daňovom úrade. V súlade s normami právnych predpisov Ruskej federácie registrácia zahraničnej organizácie iba v súvislosti s otvorením bankového účtu nevedie k tomu, že takáto organizácia bude vykonávať činnosti v Ruskej federácii (list Federálnej daňovej služby a ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 24. januára 2019 č. 293n).
Zahraničná spoločnosť sa musí obrátiť na daňový úrad v mieste banky.
Ako bolo uvedené, v situácii, keď zahraničná organizácia, ktorá si otvára bankový účet, nemá samostatnú divíziu na území Ruskej federácie, stáva sa registrovanou pre daň v súvislosti s otvorením bankového účtu na území Ruskej federácie.
Súbor dokumentov na otvorenie účtu pre zahraničnú právnickú osobu
Na otvorenie bežného účtu pre právnickú osobu zriadenú v súlade s právnymi predpismi cudzieho štátu a nachádzajúcu sa mimo územia Ruskej federácie je potrebné banke predložiť nasledovné (odsek 4.2 Pokynu Banky Ruskej federácie zo dňa 30. mája 2014 č. 153-I):
licencie (povolenia) vydané právnickej osobe, ak tieto licencie (povolenia) priamo súvisia s právnou spôsobilosťou klienta na uzavretie zmluvy, na základe ktorej sa zriaďuje účet;
karta;
dokumenty potvrdzujúce oprávnenie osôb uvedených na karte disponovať finančnými prostriedkami na účte a v prípadoch, keď zmluva stanovuje osvedčenie o práve nakladať s finančnými prostriedkami na účte pomocou analógu vlastnoručného podpisu, dokumenty potvrdzujúce oprávnenie oprávnené osoby používajú analógiu vlastnoručného podpisu;
doklady potvrdzujúce pôsobnosť jediného výkonného orgánu právnickej osoby;
doklady potvrdzujúce právne postavenie právnickej osoby podľa právnych predpisov krajiny, na území ktorej táto právnická osoba vznikla, najmä doklady potvrdzujúce jej štátnu registráciu;
osvedčenie o registrácii na daňovom úrade v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie.
V prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie musia byť dokumenty predložené pri otvorení bankového účtu legalizované. Apostila sa nalepí na samotnú listinu alebo na samostatný list priložený k listine.
Dokument cudzieho štátu legalizovaný predpísaným spôsobom podlieha prekladu do ruštiny. Samotný zahraničný dokument aj apostila k nemu prilepená sú preložené do ruštiny.
Preukaz so vzorovými podpismi osôb oprávnených podpisovať určité listiny pri vykonávaní transakcií v mene zahraničnej spoločnosti je overený notárom.
Otvorenie bankového účtu môže byť odmietnuté, ak nie sú poskytnuté dokumenty potvrdzujúce informácie potrebné na identifikáciu klienta alebo sú poskytnuté nepravdivé informácie, ako aj v iných prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie.
Otvorenie bankového účtu je dokončené a bankový účet sa považuje za otvorený, pričom príslušný záznam sa vykoná v Evidenčnej knihe otvorených účtov. Zápis musí byť vykonaný v tejto knihe najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni uzavretia príslušnej zmluvy.
Nerezidentmi štátu môžu byť nielen fyzické osoby, ale aj právnické osoby. Do poslednej kategórie patria zahraničné spoločnosti so sídlom mimo Ruskej federácie. Trvalé sídlo takýchto spoločností je uvedené aj mimo hraníc Ruska. Ich pobočky a zastúpenia však majú právo pôsobiť v ktoromkoľvek regióne Ruskej federácie. Na to sa musíte zaregistrovať na daňové účely na ruskom daňovom úrade a otvoriť si bankový účet pre zahraničnú spoločnosť.
Typy účtov pre nerezidentské právnické osoby
Bežné účty sú všetky účty s výnimkou úverových a vkladových účtov, ktoré sú určené na vzájomné zúčtovanie a iné operácie vykonávané v bežnej finančnej činnosti podnikov. Postup ich otvárania zahraničným organizáciám v zahraničí stanovuje centrálna banka. Pravidlá konania sú uvedené v pokyne č. 93 Centrálnej banky Ruskej federácie.
Právo na otvorenie účtu pre zahraničné právnické osoby sa udeľuje tým finančným inštitúciám, ktoré majú licenciu na vykonávanie transakcií s rubľmi aj cudzou menou.
Takéto právomoci má dnes takmer každá banka. Je však lepšie dať prednosť veľkej bankovej štruktúre, ktorá má devízové oddelenie. V takýchto bankách sa už vyvinula prax vedenia účtov, ktorá vám umožní vyhnúť sa zbytočným časovým nákladom.
Pre zahraničné spoločnosti existuje niekoľko typov účtov, ktoré sa líšia svojim účelom v rámci rôznych finančných transakcií.
Prúd (typ T)
Ide o rubľové účty, ktoré sú otvorené predovšetkým na obsluhu exportno-importných operácií zahraničných podnikov. Jeho druhým účelom je servis pobočiek a zastúpení organizácie so sídlom v Rusku. Tento účet je potrebný na vykonávanie vašich hlavných činností.
Môže byť pripísaný:
- účtenky za tovar dodaný do Ruskej federácie;
- pôžičky prijaté majiteľom účtu, ako aj platby na základe predtým vytvorených úverových zmlúv;
- prostriedky získané z predaja cenných papierov;
- príjmy v ekvivalente rubľov z predaja cudzej meny v Ruskej federácii;
- prostriedky prevedené z účtu „I“ otvoreného na meno toho istého vlastníka.
Z účtu typu „T“ môžete uskutočňovať nasledujúce platby:
- platba obyvateľom za tovar dodaný do Ruska;
- prevody finančných prostriedkov v rámci depozitných transakcií, vyplácanie depozitných certifikátov, dlhopisov;
- prevody rezidentom, ktoré nesúvisia s obchodnými činnosťami (napríklad platby za energie, dane atď.);
- iné druhy platieb stanovené pokynmi centrálnej banky.
Majitelia takýchto účtov od nich môžu dostávať hotovosť na zaplatenie svojich zamestnancov, cestovné náklady a iné malé naliehavé prevody.
Prevod prípadných platieb je odpoveďou na ďalšiu otázku: má banka právo vydávať depozitné certifikáty zahraničným právnickým osobám? Tento postup je možný, rovnako ako predaj dlhopisov a iných cenných papierov.
Investícia (typ I)
Tento účet je určený výlučne na vykonávanie investičných aktivít vrátane účasti na privatizácii. Je prísne zakázané pripisovať naň požičané finančné prostriedky alebo ich používať na zaplatenie bankových certifikátov a dlhopisov vrátane štátnych dlhopisov. Za pripísané peniaze tiež nebude možné poskytnúť pôžičku. Na meno jedného vlastníka je možné otvoriť iba jeden účet tohto typu.
Odkiaľ môžu pochádzať prostriedky na účet typu „I“? Povolené sú tieto preklady:
- príjem rubľa z predaja cudzej meny v Rusku;
- dividendy a úroky z akcií a dlhopisov;
- sumy prijaté po predaji akcií a podielov.
Z investičného účtu je možné zaplatiť nasledujúce transakcie:
- nákup cudzej meny v Ruskej federácii;
- nákup privatizovaných podnikov a privatizačné šeky;
- platba provízie banke, v ktorej je účet otvorený.
Prostriedky pripísané tu nemožno previesť na iné rubľové účty vrátane bežných účtov typu „T“. Prevod zahraničných spoločností z účtov „I“ cudzej meny zakúpenej v Ruskej federácii sa vykonáva bez akýchkoľvek obmedzení.
Kabriolet (typ K)
Tento typ účtu je potrebný na zúčtovanie v mene Ruskej federácie. S jeho pomocou budete môcť:
- platiť v rubľoch za predanú cudziu menu;
- platiť za tovar predaný obyvateľom;
- vyberať hotovosť na výplaty zamestnancom;
- nákup cudzej meny na ruskom domácom devízovom trhu.
Počet účtov typu „K“ v banke na meno jedného majiteľa nie je obmedzený.
Nekonvertibilné (typ H)
Umožňuje vykonávať transakcie v rubľoch a cudzích menách. Zamýšľaným účelom takéhoto účtu môžu byť nasledujúce operácie:
- pripisovanie prostriedkov na predaj nehnuteľností v Rusku;
- získavanie bankových pôžičiek a pôžičiek, súm náhrad od poisťovní;
- nadobúdanie akcií, majetkových účastí.
Neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa počtu účtov typu „N“ pre jedného nerezidenta. 
Špeciálne účty pre zahraničné spoločnosti
Len s jedným bežným účtom je pre veľký podnik ťažké riadiť svoje finančné toky. Na tento účel bankové štruktúry zabezpečujú zriadenie osobitných bankových účtov. Sú rozdelené v závislosti od účelu použitia.
Môže si zahraničná spoločnosť otvoriť špeciálny účet v ruskej banke? Áno možno. Pravidlá a postup vedenia takýchto bankových účtov upravuje Pokyn č. 116-I Centrálnej banky Ruskej federácie.
Typ účtu „C“ (kód 14)
Takýto účet je otvorený na nákup od obyvateľov a scudzenie v ich prospech dlhopisov vydaných v mene Ruskej federácie. Používa sa na vykonávanie debetov a kreditov:
- z bankových účtov nerezidentov Ruskej federácie;
- s zúčtovacími účtami rezidentov pri scudzení dlhopisov;
- platenie pokút a pokút z zúčtovacích účtov obyvateľov;
- vrátenie rezervácií vykonaných nerezidentom;
- vrátenie finančných prostriedkov za nesplnené záväzky vrátane chybne pripísaných finančných prostriedkov.
Typ účtu "A" (kód 15)
Je určený na zúčtovanie s rezidentmi o transakciách súvisiacich s nadobúdaním akcií a investičných podielov príslušných podielových fondov. Zaúčtovanie na ťarchu a pripísanie na účet prebieha podľa rovnakých operácií ako pri účte typu „C“.
Typ účtu "O" (kód 16)
Vyžaduje sa pri vyrovnaní cenných papierov vydaných v mene Ruskej federácie, s výnimkou dlhopisov.
Typ účtu „B1“ (kód 17)
Jeho hlavným účelom je získať požičané prostriedky od obyvateľov. Je tiež potrebné pri prijímaní ruskej meny od obyvateľov na transakcie súvisiace s emisiou akcií a dlhopisov, na vydávanie zmeniek.
Typ účtu „B2“ (kód 18)
Z nej majiteľ účtu poskytuje obyvateľom úvery a pôžičky. Ďalším účelom je nadobúdanie a scudzenie tuzemských neemisných cenných papierov alebo nimi osvedčených práv. Neplatia tu transakcie súvisiace s vysporiadaním účtov.
Všetky vklady a debety prebiehajú v súlade s predpismi menovej legislatívy krajiny. Ak účel prevodu nezodpovedá typu otvoreného účtu, banka platbu odmietne. Ďalším dôvodom odmietnutia môže byť nesprávne vyhotovený platobný doklad. Počet osobitných účtov pre jeden zahraničný podnik nie je obmedzený.
Zoznam dokumentov
Otvorenie účtu pre právnickú osobu, ktorá nie je rezidentom, sa uskutoční po predložení určitého súboru dokumentov. Obsahuje:
- Kópie listín overených na konzuláte preukazujúcich právnu subjektivitu právnickej osoby získané na území cudzieho štátu. Inými slovami, ide o papiere potvrdzujúce štátnu registráciu spoločnosti na jej území. Môžu to byť:
- zakladajúce dokumenty;
- výpis z obchodného registra;
- výpisy zo živnostenského alebo bankového registra.
- Kópia osvedčenia o registrácii na ruskom daňovom úrade.
- Zápisnica, rozhodnutie alebo iné dokumenty potvrdzujúce menovanie konateľov spoločnosti.
- Karta so vzorovými podpismi osôb oprávnených podpisovať určité listiny pri vykonávaní transakcií v mene spoločnosti. Je overený notárom. Okrem samotnej karty budete potrebovať dokumentáciu s uvedením právomocí úradníkov uvedených na nej. Môže ísť o osobitný správny akt alebo o splnomocnenie.
- Ak je účet otvorený prostredníctvom zástupcu, potom musí predložiť splnomocnenie na otvorenie účtu a jeho správu. Ak je plná moc vystavená v Rusku, je potvrdená notárom alebo veľvyslanectvom cudzieho štátu v Ruskej federácii. K plnej moci vyhotovenej v cudzom jazyku je priložený úradne overený preklad. Ak je plná moc vystavená na území cudzej osoby, je legalizovaná na konzuláte alebo apostilovaná.
- Kópie všetkých osôb uvedených na karte a oprávnených zástupcov.
- Kópia povolenia od národnej banky krajiny, v ktorej je zahraničná spoločnosť registrovaná. Bude sa vyžadovať, ak je dostupnosť takéhoto povolenia potrebná v súlade s medzinárodnými zmluvami s účasťou Ruskej federácie alebo legislatívnymi aktmi cudzieho štátu.
- Žiadosť o otvorenie účtu.
- Klientsky profil zahŕňajúci nielen údaje vlastníka, ale aj všetky oprávnené a dôveryhodné osoby.
Dokumenty pre zastupiteľské úrady a pobočky
Otvorenie účtu pre zahraničnú spoločnosť v ruskej banke pre jej pobočky si vyžaduje doplnenie vyššie uvedeného súboru dokumentov. Zastupiteľské úrady budú musieť:
- Fotokópia legalizovaných predpisov na samostatnom stavebnom celku.
- Kópia splnomocnenia pre oprávnenie na otvorenie účtu.
- Kópia osvedčenia o vykonaní zápisu do konsolidovaného štátneho registra akreditovaných pobočiek zahraničných organizácií alebo do toho istého registra pre zastupiteľské úrady.
Aby ste sa bližšie zoznámili s činnosťou divízií zahraničných spoločností v Ruskej federácii, mali by ste si naštudovať, čo to je.
Požiadavky na dokumenty
Všetky dokumenty musia byť vypracované v súlade s nasledujúcimi podmienkami:
- K písomnostiam, ktoré sú úplne alebo čiastočne vyhotovené v cudzom jazyku, je priložený notársky overený preklad.
- Všetky úradné dokumenty potvrdzujúce právne postavenie zahraničnej spoločnosti sú legalizované.
- Splnomocnenie vydané v Rusku je overené notárom. Papier vytvorený v zahraničí podlieha požiadavkám legalizácie.
- Karta so vzormi podpisov je overená notárom. Certifikácia sa nebude vyžadovať, ak všetky osoby uvedené na karte budú v čase otvorenia účtu osobne prítomné v banke.
- Poskytnuté kópie môže overiť notár aj zamestnanec banky, ktorý ich prevezme.
Proces legalizácie
Na to, aby dokumenty banka akceptovala, je potrebné ich legalizovať. Tento postup vykonáva ruský konzulát v zahraničí alebo veľvyslanectvo cudzieho štátu v Rusku. Podlieha legalizácii:
- Papiere pochádzajúce od orgánov alebo úradníkov pod jurisdikciou štátu.
- Akékoľvek administratívne dokumenty.
- Regulačné akty.
- Úradné značky, napr. registračný lístok, vízové pečiatky.
Kedy nie je potrebné legalizovať dokumenty?
Listiny nepodliehajú legalizácii, ak sú vytvorené v rámci nasledujúcich limitov:
- krajiny, ktoré sú zmluvnými stranami Haagskeho dohovoru, ak je na samotnom dokumente alebo na jeho overenej kópii apostila;
- zmluvné štáty Dohovoru o právnej pomoci a právnych vzťahoch v rodinnom, občianskom a trestnom konaní.
Čo je apostila
Apostille je osvedčenie dokumentácie v súlade s Haagskym dohovorom. Apostiláciu vykonáva vládna agentúra v krajine, kde sú dokumenty vydané. Jeho výhodou je, že certifikácia týmto spôsobom je rýchlejšia a jednoduchšia ako pri kontaktovaní konzulátu.
Nie všetky krajiny však dohovor podpísali, a preto nie každý nerezident môže použiť apostilu. V súčasnosti je zmluvnými stranami dohovoru 70 krajín vrátane Ruskej federácie.
Overený preklad
Overenie prekladu dokumentov vykonáva kvalifikovaný prekladateľ, ktorý plynule ovláda požadovaný jazyk. Preklad následne overí notár. Tento postup sa musí vykonať pred legalizáciou alebo apostilou. Na konzulát je potrebné poskytnúť už preložené dokumenty.
Registrácia zahraničnej spoločnosti na daňovom úrade
Zahraničná spoločnosť je povinná zaregistrovať sa na daňovom úrade regiónu, pod ktorý patrí banka, v ktorej si zriaďuje bankový účet, ak plánuje pôsobiť v Ruskej federácii.
Dátum registrácie je deň vykonania zápisu o organizácii do Jednotného štátneho registra daňových poplatníkov.
Registrácia sa uskutoční do piatich pracovných dní od podania žiadosti daňovému úradu.
Požadovaná dokumentácia
Súbor dokumentov poskytnutých inšpekcii vyzerá takto:
- Žiadosť o registráciu podľa formulára č. 2001I.
- Potvrdenia od daňového úradu krajiny, do ktorej spoločnosť patrí. Musí odrážať skutočnosť registrácie spoločnosti ako daňovníka jej štátu s uvedením kódu platiteľa.
- Zakladajúce dokumenty spoločnosti.
- Výpis z registra právnických osôb alebo iné doklady potvrdzujúce právnu formu podniku.
Nerezidentské DIČ
Proces registrácie končí pridelením individuálneho daňového čísla (DIČ) zahraničnému podniku – rovnako ako v prípade ruských spoločností. Číslo sa používa na identifikáciu organizácie a spolu s kontrolným bodom - pre každú samostatnú divíziu spoločnosti.
Samotné DIČ pozostáva z desiatich číslic: prvé štyri označujú regionálnu príslušnosť, ďalšie štyri zodpovedajú kódu zahraničnej spoločnosti, pod ktorou je zapísané v Jednotnom štátnom registri nehnuteľností, posledné číslo je kontrolné číslo. 
Upozornenie na otvorenie účtu
Ak si rezident zriadi účet v zahraničnej finančnej inštitúcii, jeho povinnosťou je oznámiť zriadenie účtu v zahraničnej banke. V zahraničných úverových inštitúciách je povolené zriadiť neobmedzený počet účtov, ale daňovník je povinný každý z nich oznámiť svojmu daňovému úradu.
Oznámenie sa podáva najneskôr do jedného mesiaca odo dňa otvorenia, zrušenia alebo zmeny údajov účtu. Porušenie lehôt sa trestá varovaním alebo správnou pokutou vo výške 1 000 až 2 000 rubľov.
Pre tento dokument existuje štandardný formát. Oznámenie môžete podať buď priamo prostredníctvom inšpektora alebo poštou.
Otváracia doba a cena
Každá finančná inštitúcia má svoju lehotu na otvorenie účtu pre zahraničnú spoločnosť. Zvyčajne sa pohybuje od dvoch do piatich pracovných dní.
Náklady sa tiež líšia v závislosti od každej úverovej inštitúcie. Okrem nákladov spojených s okamžitým otvorením by ste mali počítať s nákladmi na notárske overenie, legalizáciu papierov a preklad dokumentov.
Odmietnutie otvorenia účtu
Každá banka s povolením na vykonávanie devízových transakcií je povinná na jej žiadosť zriadiť účet pre zahraničnú spoločnosť. Jediným oprávneným dôvodom odmietnutia môže byť neúplný alebo nesprávne vytvorený súbor poskytnutých dokumentov.
V tomto prípade je potrebné objasniť, ktoré doklady chýbajú alebo aké chyby v nich vznikli, a po odstránení týchto nedostatkov podať banke opakovanú žiadosť.
Ako otvoriť bežný účet pre LLC: Video
apríl 2016 –... Webová stránka portálu o migrácii právnikov.
apríl 2014 – január 2015.Špecialista na problematiku pracovnej migrácie. Oddelenie pre pracovnú migráciu Federálnej migračnej služby Ruska pre Moskovský región.
Ruská daňová legislatíva vo vzťahu k právnickým osobám v Rusku a ich daňovému statusu často používa pojmy „rezident“ a „nerezident“. Fiškálne služby im vkladajú iný význam ako väčšina občanov Ruskej federácie, ktorí nemajú skúsenosti v zložitosti legislatívy. Hovoríme tu predovšetkým o rozdieloch v daňovom zaťažení týchto dvoch subjektov. Pre správny výpočet daní a zamedzenie dvojitého zdanenia je potrebné zriadiť bydlisko. Otázka, ako určiť, či je právnická osoba rezidentom alebo nerezidentom v Rusku v roku 2019, má preto dôležitý praktický význam.
Pobyt - čo to je?
Rezidencia právnickej osoby v širšom zmysle znamená jej príslušnosť k daňovému systému konkrétneho štátu, registrácia a platenie daní. Režim „daňovej rezidencie“ pre právnické osoby v Daňovom poriadku Ruskej federácie bol zavedený v roku 2014 prijatím zákona č. 376-FZ 24. decembra.
Podľa ruských právnych predpisov (článok 246.2 daňového poriadku Ruskej federácie) sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie spoločnosti:
- ruský (registrovaný v Rusku ruskými občanmi v súlade s ruskými zákonmi);
- cudzinci, ktorí sú uznaní za rezidentov v súlade s medzinárodnými zmluvami (Ruská federácia uzavrela viac ako 100 takýchto zmlúv);
- zahraničné spoločnosti, ktoré sú riadené z ruského územia.
Vo svetovej praxi existuje niekoľko kritérií na určenie bydliska právnickej osoby:
- miesto registrácie spoločnosti alebo firmy (bez ohľadu na to, kde pôsobí);
- umiestnenie orgánu skutočného vedenia právnickej osoby (predstavenstvo, ústredie, ústredné účtovné oddelenie);
- miesto činnosti.
Spoločnosť nerezident je právnická osoba, ktorá:
- vytvorené a registrované mimo Ruskej federácie v súlade s požiadavkami právnych predpisov príslušného cudzieho štátu, ale ktorých činnosť sa rozširuje na územie Ruska, a to aj prostredníctvom zastupiteľských úradov a pobočiek;
- má sídlo v zahraničí.
Ako sa líšia daňové stavy v Ruskej federácii?
Status daňovej rezidencie určuje krajinu, v ktorej bude právnická osoba platiť dane zo všetkých svojich príjmov, a daňové pravidlá, ktoré sa líšia medzi rezidentmi a nerezidentmi.
Vzhľadom na to, aký je rozdiel medzi rezidentskou právnickou osobou a nerezidentom, treba zdôrazniť hlavnú vec: nerezidenti v Ruskej federácii platia dane iba za tie príjmy, ktoré poberajú z podnikateľskej činnosti v Rusku, pričom všetko, čo zarábať mimo ruského štátu sa nezdaňuje. Obyvatelia Ruskej federácie priznávajú všetky svoje príjmy a platia z nich dane do ruskej štátnej pokladnice.
Je možné určiť bydlisko podľa čísla bankového účtu?
Právnická osoba, ktorá pôsobí na území Ruskej federácie, musí mať aspoň jeden osobný bankový účet. Nerezidentské právnické osoby, rovnako ako rezidenti, majú právo otvárať účty v cudzej mene a rubľoch v bankách, ktoré na to dostali povolenie od Centrálnej banky Ruskej federácie (článok 13 zákona č. 173 z 10. decembra 2003 -FZ „O menovej regulácii a menovej kontrole“ “).
Bankové účty sa líšia svojím vlastníctvom (Nariadenie Ruskej banky č. 579-P z 27. februára 2017) a obsahujú atribút rezidentskej alebo nerezidentskej spoločnosti. Pomocou čísla bankového účtu (pozostáva z 20 číslic) je možné určiť bydlisko právnickej osoby.
Kapitola „A“ nariadenia č. 579-P jasne definuje, že bežné účty nerezidentských právnických osôb začínajú číslami:
- 40804 (rubeľový účet typu „T“);
- 40805 (rubeľový účet typu „I“);
- 40806 (konverzný účet „C“);
- 40807 (nerezidentský účet);
- 40809 (investičný účet);
- 40812 (projektový účet);
- 40814 (konvertibilný účet „K“);
- 40815 (nekonvertibilný účet „H“);
- 40818 (menový účet).
V týchto číslach čísla za registrom 408 označujú typ osoby a účtu. Všetky ostatné čísla označujú rezidentské právnické osoby. 
Ak teda poznáte číslo banky organizácie, môžete určiť jej sídlo so 100% presnosťou.
Je možné určiť bydlisko podľa DIČ?
Identifikačné číslo daňovníka (častejšie nazývané DIČ) sa vyžaduje pre všetky podnikateľské subjekty v Ruskej federácii. Pozostáva z desiatich čísel:
- 4 číslice – miesto registrácie: prvé 2 sú kód subjektu Ruskej federácie, ďalšie 2 sú kód miestnych daňových úradov;
- 5 číslic – takzvané OGRN alebo hlavné štátne registračné číslo;
- 1 kontrolná číslica.
Pomocou kódu TIN môžete ľahko identifikovať zahraničnú organizáciu alebo spoločnosť - od 1.1.2015 sa individuálny počet takýchto organizácií začína „9909“ (Medziregionálny inšpektorát Federálnej daňovej služby), po ktorom nasleduje 5 číslic kódu zahraničnej organizácie a na konci kontrolná číslica.
Určenie bydliska podľa čísla TIN je ťažké a ľahko sa pomýlite. Spoločnosť so zahraničným kódom sa teda môže ukázať ako rezident Ruskej federácie. Údaje je preto potrebné dodatočne kontrolovať z iných zdrojov.
Pomôže CAT určiť daňový status?
KPP je doplnkový deväťmiestny kód, ktorý právnické osoby dostanú od daňového úradu pri registrácii. Platí to pre rezidentov aj nerezidentov Ruskej federácie. Jeho hlavným účelom je ukázať dôvod, prečo bola táto organizácia registrovaná na určitom daňovom úrade. Právnická osoba môže mať niekoľko takýchto kontrolných bodov a tie sa môžu časom meniť: napríklad pri zmene adresy.
Prvé dve číslice kontrolného bodu predstavujú región Ruskej federácie, tretia a štvrtá sú číslo daňového úradu. Nasledujúce dva uvádzajú, prečo bola organizácia zaregistrovaná:
- 01 – v sídle ústredného orgánu;
- 02–05, 31 a 32 – v mieste divízie organizácie (môže to byť zastúpenie alebo pobočka zahraničnej spoločnosti);
- 06–08 – o hľadaní nehnuteľnosti. Zahraničné organizácie sú označené číslami od 51 do 99.
- Posledné číslice sú sériové číslo účtu (z uvedeného dôvodu).
Kontrolný bod neobsahuje informácie o pobyte právnickej osoby.
Ako zistiť bydlisko právnickej osoby na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruskej federácie
Najjednoduchší a najrýchlejší spôsob, ako získať potrebné informácie o pobyte, je navštíviť webovú stránku Federálnej daňovej služby Ruskej federácie. Algoritmus akcií je jednoduchý:
Ďalší variant:
- prejdite na webovú stránku;
- v elektronických službách vyberte „Obchodné riziká: skontrolujte seba a svoju protistranu“;
- vyberte „právnická osoba“ a do vyhľadávacích kritérií zadajte DIČ, OGRN alebo názov organizácie.
Otázka 89. Typy bankových účtov nerezidentov
1. Podľa pokynu Centrálnej banky Ruskej federácie „O postupe pri otváraní bankových účtov nerezidentov v mene Ruskej federácie oprávnenými bankami a pri vykonávaní operácií na týchto účtoch“ z 12. októbra 2000 č. 93-I, autorizované banky môžu otvoriť nasledujúce typy bankových účtov v mene Ruskej federácie pre nerezidentov:
Typ účtu *TO"(„konvertibilný účet“) – otvorený pre fyzické osoby nerezidentov, nerezidentské právnické osoby vrátane nerezidentských bánk a oficiálne zastúpenia pre platby
Komodity v mene Ruskej federácie pre transakcie uvedené v prílohe 1 k špecifikovaným pokynom. Hotovosť na účtoch typu „K“ je možné použiť na nákup cudzej meny na domácom devízovom trhu Ruskej federácie spôsobom stanoveným Bankou Ruska;
typ účtu "H" („nekonvertibilný účet“) – otvorený pre fyzické osoby nerezidentov, nerezidentské právnické osoby vrátane nerezidentských bánk a oficiálne zastúpenia pre zúčtovanie v ruskej mene pre transakcie uvedené v Prílohe 1 k špecifikovaným Inštrukciám. Prostriedky na účtoch typu „N“ možno použiť na nákup cudzej meny na domácom devízovom trhu Ruskej federácie;
typ účtu *F" („individuálny účet“) - otvorený jednotlivcom, ktorí nie sú rezidentmi, na vyrovnanie v mene Ruskej federácie za transakcie uvedené v prílohe 1 k špecifikovaným pokynom. Prostriedky na účtoch typu „F“ je možné použiť na nákup cudzej meny na domácom devízovom trhu Ruskej federácie spôsobom stanoveným Bankou Ruska.
Počet bankových účtov typu „K“, „N“, „F“ otvorených na meno jedného nerezidenta v jednej alebo viacerých oprávnených bankách nie je obmedzený. Účty typu „K“, „N“ a „F“ môžu pre nerezidentov zriadiť iba úverové organizácie, ktoré sú oprávnenými bankami. 2. Účty typu „K“, „N“ a „F“ zriaďujú oprávnené banky na základe zmlúv o bankových účtoch uzatvorených s cudzozemcami, ktoré nemôžu ustanoviť iný režim účtu nerezidentov, ako je ustanovený v prílohe č. 1 k uvedenému Návodu.
Za nerezidentskú právnickú osobu môže zmluvu o bankovom účte s oprávnenou bankou uzavrieť vedúci pobočky (zastúpenia) nerezidentskej právnickej osoby, a to na základe splnomocnenia č. nerezidentská právnická osoba. Oficiálne zastúpenia uzatvárajú vo svojom mene zmluvu o bankovom účte s oprávnenými bankami.
Na otvorenie bankového účtu predloží nerezident oprávnenej banke dokumenty, ktorých predloženie je povinné v súlade s požiadavkami právnych predpisov Ruskej federácie.
Na otvorenie účtov typu „K“, „N“ predložia nerezidentské právnické osoby, nerezidentské banky a oficiálne zastúpenia oprávnenej banke aj:
1) Nerezidentské právnické osoby okrem nerezidentských bánk:
Doklady legalizované na veľvyslanectve (konzuláte) Ruskej federácie v zahraničí potvrdzujúce právne postavenie právnickej osoby podľa zákonov krajiny, kde táto právnická osoba vznikla, najmä
zakladajúce dokumenty a dokumenty potvrdzujúce štátnu registráciu právnickej osoby;
"/ riadne overenú kópiu predpisov o pobočke (zastúpení), ak zmluvu o zriadení účtu typu „K“ alebo typu „N“ uzatvára s oprávnenou bankou v mene právnickej osoby nerezident vedúci pobočky (zastúpenia) nerezidentskej právnickej osoby konajúci na základe plnomocenstva nerezidentskej právnickej osoby;
Karta overená predpísaným spôsobom so vzorovými podpismi osôb oprávnených viesť účet v mene Ruskej federácie. V prípade elektronickej výmeny dokumentov medzi nerezidentskou právnickou osobou a oprávnenou bankou je ustanovený postup pri uznávaní analógie vlastnoručného podpisu a uzatvorená dohoda o postupe a podmienkach jej použitia;
2) nerezidentské banky:
Dokumenty legalizované na veľvyslanectve (konzuláte) Ruskej federácie v zahraničí potvrdzujúce právne postavenie nerezidentskej banky podľa zákonov krajiny, v ktorej bola táto nerezidentská banka vytvorená, najmä zakladajúce dokumenty a dokumenty potvrdzujúce štátnu registráciu nerezidentská banka;
Riadne overenú kópiu predpisov o pobočke (zastúpení), ak zmluvu o zriadení účtu typu „K“ alebo typu „N“ uzatvára s oprávnenou bankou v mene nerezidentskej banky vedúci pobočka (zastúpenie) nerezidentskej banky, konajúca na základe plnej moci banky - nerezident;
Album vzorov podpisov osôb oprávnených vykonávať transakcie v mene nerezidentskej banky vrátane vedenia účtu nerezidentskej banky v ruskej mene. V prípade elektronickej výmeny dokumentov medzi nerezidentskou bankou a autorizovanou bankou je ustanovený postup pri uznávaní analógie vlastnoručného podpisu a uzatvorená dohoda o postupe a podmienkach jej použitia. Nerezidentské banky, ktoré spĺňajú požiadavky stanovené Bankou Ruska, aby si mohli otvoriť účet v mene Ruskej federácie, navyše predložia autorizovanej banke iba album vzorov podpisov osôb oprávnených vykonávať transakcie v mene Ruskej federácie. nerezidentskej banky vrátane vedenia účtu nerezidentskej banky v mene Ruskej federácie.
Otváranie účtov typu „K“, „N“, „F“ oprávnenou bankou fyzickej osobe-nerezidentovi sa vykonáva za jej osobnej prítomnosti.
Pri otvorení bankového účtu fyzická osoba, ktorá nie je rezidentom, predloží oprávnenej banke cestovný pas alebo iný platný doklad preukazujúci jeho totožnosť a uznaný Ruskou federáciou v tejto funkcii, ak
inak neustanovujú medzinárodné zmluvy Ruskej federácie, ktoré obsahujú vstupné vízum vydané príslušnou diplomatickou misiou alebo konzulárnym úradom Ruskej federácie mimo územia Ruskej federácie alebo orgánom vnútorných záležitostí alebo ministerstvom zahraničných vecí Ruskej federácie. Ruská federácia. Ak medzinárodná zmluva Ruskej federácie ustanovuje bezvízový vstup fyzickej osoby, ktorá nemá trvalý pobyt v krajine, ktorá prichádza z cudzieho štátu na územie Ruskej federácie, vstupné vízum sa nevyžaduje.
Zodpovedná osoba oprávnenej banky na základe predloženého dokladu vystaví informačný certifikát, ktorý obsahuje údaje, ktoré napomáhajú pri zisťovaní totožnosti fyzickej osoby, ktorá nie je rezidentom, a pri založení účtu typu "F" - aj povinnosť fyzickej osoby, ktorá nie je rezidentom, nevykonávať prostredníctvom účtu typu "F" operácie súvisiace s podnikateľskou činnosťou. Informácie o mieste bydliska fyzickej osoby bez bydliska a doplňujúce informácie v prípade absencie podporných dokladov sú uvedené v informačnom osvedčení podľa slov osoby, ktorá tu nemá trvalý pobyt. Informačný certifikát podpisuje fyzická osoba, ktorá nie je rezidentom, a zodpovedná osoba oprávnenej banky. Zoznam zodpovedných osôb určuje príkaz oprávnenej banky.
Ak zmluvu o zriadení účtu typu „K“, „N“ uzatvára zástupca právnickej osoby nerezident alebo úradné zastúpenie, alebo ak ide o účet typu „K“, „N“, „F“. ” vybavuje zástupca nerezidenta, zástupca musí svoje oprávnenie potvrdiť splnomocnením.
Splnomocnenie na zriadenie účtu (nakladanie s účtom) sa osvedčuje predpísaným spôsobom. Splnomocnenie odoslané (dovezené) zo zahraničia musí byť legalizované na veľvyslanectve (konzuláte) Ruskej federácie v zahraničí alebo na veľvyslanectve (konzuláte) cudzieho štátu v Ruskej federácii. Legalizácia dokumentov sa nevyžaduje, ak boli uvedené dokumenty vydané na území:
a) štáty, ktoré sú zmluvnými stranami Haagskeho dohovoru o zrušení požiadavky na legalizáciu zahraničných verejných listín z roku 1961 (ak je k samotnej listine pripevnený apostil alebo samostatný list príslušným orgánom cudzieho štátu v súlade s požiadavkami dohovoru) );
b) zmluvné štáty Dohovoru o právnej pomoci a právnych vzťahoch v občianskych, rodinných a trestných veciach z roku 1993;
c) štáty, s ktorými má Ruská federácia uzatvorené dohody o právnej pomoci a právnych vzťahoch v občianskych, rodinných a trestných veciach.
Dokumenty vyhotovené v cudzom jazyku sa predkladajú oprávnenej banke s prekladom do ruštiny, overené predpísaným spôsobom. Nevyžaduje sa žiadne predloženie autorizovanej banke
overený preklad albumu vzorov podpisov osôb oprávnených viesť účet nerezidentskej banky v mene Ruskej federácie do ruštiny.
Ak sa dodatočne zmenia údaje poskytnuté nerezidentom oprávnenej banke pri zriaďovaní účtu v banke, nerezident predloží príslušné zmeny oprávnenej banke najneskôr do jedného mesiaca odo dňa zmeny údajov.
Doklady, kópie dokladov, ktorých predloženie sa vyžaduje podľa tohto paragrafu, podliehajú úschove v oprávnenej banke po celú dobu trvania zmluvy o bankovom účte, ako aj najmenej päť rokov po skončení platnosti banky. dohoda o účte. 3. Zúčtovanie v mene Ruskej federácie za transakcie nerezidentov na území Ruskej federácie sa uskutočňuje v hotovosti a bezhotovostne.
Pri hotovostných platbách v ruskej mene sú nerezidenti povinní dodržiavať postup hotovostných platieb stanovený pre rezidentov právnymi predpismi Ruskej federácie vrátane maximálnej výšky hotovostných platieb medzi právnickými osobami zriadenými Bankou Ruska.
Úvery (pôžičky) v ruskej mene poskytujú rezidenti fyzickým osobám nerezidentom bezhotovostným spôsobom.
Cudzozemci majú právo vyberať zo svojich účtov typu „K“, „N“ a pripisovať na svoje účty typu „K“, „N“ hotovostnú menu Ruskej federácie iba v prípadoch, keď v stĺpci 4 v riadku zodpovedajúceho typu prevádzky tabuľky A Prílohy 1 k uvedenému Inštrukcii doplnili názov typu účtu slovom „(super.)“.
Hotovostné transakcie na účtoch typu "TO",„N“ sa vykonávajú v súlade s postupom na vykonávanie hotovostných transakcií stanoveným Bankou Ruska. Zároveň neexistuje žiadny limit hotovosti v rubľoch pre oficiálne zastupiteľské úrady.
Nerezidenti majú právo vyberať hotovosť v ruskej mene zo svojich účtov typu „F“ bez obmedzení.
Fyzické osoby, ktoré nie sú rezidentmi, majú právo pripísať hotovostnú menu Ruskej federácie na svoje účty typu „F“ len na základe dôvodov na pripísanie finančných prostriedkov na účet typu "F" ustanovené v Prílohe č. 1 uvedených Pokynov, po predložení dokladov potvrdzujúcich pôvod peňažných prostriedkov.
Ak na účte typu „K“, „N“ alebo „F“ nie je dostatok finančných prostriedkov na splnenie všetkých požiadaviek predložených na účet, odpis z účtov typu "K", "N" alebo „F“ sa vykonáva spôsobom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie a predpismi Ruskej banky pre účty rezidentov v ruskej mene.
Prevody v ruskej mene je možné uskutočniť z účtov rezidentov na účty tohto typu "K", "N", "F" len pre tie druhy transakcií, ktoré upravuje Režim účtu nerezidentského príjemcu uvedeného v zúčtovacích dokladoch.
Prevody v mene Ruskej federácie je možné vykonávať z účtov typu „K“, „Nie“, „F“ len pre tie typy transakcií, ktoré sú stanovené režimom účtu nerezidenta platiteľa uvedeného v platbe. Dokumenty.
Vyúčtovania v ruskej mene môžu nerezidenti vykonávať prostredníctvom nerezidentských bankových účtov typu „K“, "H" dovnútra v súlade s režimami účtov typu „K“, „N“.
Oprávnené banky otvárajú účty v ruskej mene pre nerezidentské banky spôsobom stanoveným Bankou Ruska.
Prevody ruskej meny z účtov rezidentov na účty tohto typu "TO",„N“, „F“ je možné vykonať výlučne z rezidentských účtov otvorených v autorizovaných bankách.
Prevody ruskej meny z účtov typu „K“, „N“, „F“ v prospech rezidentov sa môžu vykonávať na účty rezidentov otvorené v autorizovaných bankách, ako aj na účty rezidentov otvorené v rezidentských úverových inštitúciách, ktoré nie sú autorizovanými bankami. .
Operácie na nákup cudzej meny na úkor prostriedkov cudzozemcov na účtoch typu „K“ a typu "F" sa vykonávajú bez obmedzení v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie a predpismi Ruskej banky v rámci limitov zostatku finančných prostriedkov na účte.
Prostriedky na účtoch typu „N“ je možné použiť na nákup cudzej meny na domácom devízovom trhu Ruskej federácie, len ak sú splnené tieto podmienky:
Príkaz od nerezidenta na nákup cudzej meny za hotovosť fondy na účte typu „N“ sa dáva len oprávnenej banke, v ktorej má nerezident vedený účet typu *N“;
príkaz na nákup cudzej meny s peňažnými prostriedkami na účte typu „N“ vykoná oprávnená banka najskôr 365 kalendárnych dní odo dňa jeho predloženia nerezidentom oprávnenej banke;
v objednávke na nákup cudzej meny musí byť uvedená suma finančných prostriedkov v mene Ruskej federácie vedená na účte typu "N" na náklady ktorých sa bude nakupovať cudzia mena;
v období odo dňa zadania príkazu na nákup cudzej meny oprávnenej banke nerezidentom do dňa jeho vykonania alebo výberu zostatok peňažných prostriedkov na type účtu "N" nie je môže byť nižšia ako suma uvedená v objednávke na nákup cudzej meny.
V tomto prípade má nerezident právo kedykoľvek znížiť množstvo ruskej meny uvedené v objednávke na nákup cudzej meny, ako aj stiahnuť príkaz na nákup cudzej meny. V prípade poklesu sumy ruskej meny vopred uvedenej v objednávke na nákup cudzej meny sa plynulosť lehoty neprerušuje.
Požiadavky na obyvateľov Ruskej federácie
Prevody rezidentov Ruskej federácie v cudzej mene, ako aj prevody v ruských rubľoch za účasti nerezidentov Ruskej federácie podliehajú devízovej kontrole.
V súlade s platnou legislatívou:
- prevody rezidentom Ruskej federácie pri platbe v prospech nerezidenta Ruskej federácie v rubľoch aj v cudzej mene sa vykonávajú bez obmedzení;
- prevody v cudzej mene medzi rezidentmi Ruskej federácie sú zakázané, s výnimkou operácií uvedených v článku 9, časť 6 čl. 12, časť 3 čl. 14 federálneho zákona z 10. decembra 2003 č. 173-FZ „o regulácii meny a kontrole meny“, a to aj medzi blízkymi príbuznými ().
- prevody rezidentom Ruskej federácie z Ruskej federácie v prospech iných fyzických osôb s trvalým pobytom na ich účty otvorené v bankách nachádzajúcich sa mimo územia Ruskej federácie nesmú presiahnuť ekvivalent 5 000 USD podľa oficiálneho kurzu stanoveného centrálnou bankou Ruskej federácie Ruskej federácie v deň odpísania finančných prostriedkov z účtu fyzickej osoby - rezidenta Ruskej federácie v jeden deň transakcie.
Pri zostavovaní platobného dokladu chýbajú v poli „účel platby“ informácie, ktoré umožňujú určiť ekonomický význam menovej transakcie a/alebo dokumenty a informácie, ako aj odkazy na tieto doklady v platobnom doklade, je dôvodom na odmietnutie vykonania menovej transakcie. Pri prevode pre tretiu osobu musí byť v poli „Účel platby“ okrem iných údajov uvedené aj celé meno osoby, pre ktorú sa prevod uskutočňuje.
Požiadavka poskytnúť podporné dokumenty sa vzťahuje na menové transakcie súvisiace s prevodmi:
- v prospech právnických osôb - nerezidentov Ruskej federácie za sumu rovnajúcu sa alebo prevyšujúcu ekvivalent 600 000 rubľov v deň platby;
Pri vyrovnaní s nerezidentmi Ruskej federácie - právnickými osobami v sume rovnajúcej sa alebo vyššej ako 600 000 rubľov v ekvivalente rubľov v deň platby je potrebné poskytnúť dokumenty odôvodňujúce prevod. Takéto dokumenty môžu byť:
dohody (zmluvy);
faktúry (účty, faktúry atď.);
korešpondencia s platiteľom e-mailom alebo v papierovej forme;
iné dokumenty uvedené v článku 23 federálneho zákona č. 173-FZ, na základe ktorých sa vykonáva menová transakcia. - v prospech fyzických osôb - nerezidentov Ruskej federácie vo výške presahujúcej 5 000 USD podľa výmenného kurzu Banky Ruska v deň platby;
Pri zúčtovaní s nerezidentmi Ruskej federácie - fyzickými osobami na sumu presahujúcu ekvivalent 5 000 USD v deň platby je potrebné poskytnúť informácie o potvrdení meny a účtovnom stave príjemcu (nerezidenta Ruskej federácie) finančných prostriedkov a obsahu transakcie. Informácie možno poskytnúť v akejkoľvek forme, vrátane uvedenej v poli „účel platby“ predloženého platobného dokumentu (napríklad „Finančná pomoc nerezidentovi Ruskej federácie“).
- v prospech jednotlivcov - obyvateľov Ruskej federácie, ktorí sú manželmi alebo blízkymi príbuznými klienta, na účty týchto osôb otvorené v bankách nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie - bez ohľadu na výšku prevodu;
Zoznam požadovaných dokumentov nájdete v nasledujúcom odseku. - v prospech fyzických osôb - obyvateľov Ruskej federácie, ktorí sú manželmi alebo blízkymi príbuznými klienta, na účty týchto osôb zriadené v bankách nachádzajúcich sa mimo územia Ruskej federácie, ak suma prevodu presahuje ekvivalent 5 000 USD vo výmennom kurze Bank of Russia v deň platby;
Pri platbách medzi manželmi alebo blízkymi príbuznými (príbuzní v priamej vzostupnej a zostupnej línii - rodičia a deti, starí rodičia a vnúčatá), úplnými a polovičnými (majú spoločného otca alebo matku) bratmi a sestrami, adoptívnymi rodičmi a osvojenými deťmi: môžu byť poskytnuté dokumenty: potvrdzujúce vzťah:
osvedčenia vydané orgánmi občianskej matriky (sobáš, narodenie atď.);
súdne rozhodnutia;
doklady totožnosti obsahujúce záznamy o deťoch a manželoch;
iné dokumenty stanovené právnymi predpismi Ruskej federácie.
Smernica Ruskej banky z 20. júla 2007 č. 1868-U „O poskytovaní dokladov týkajúcich sa určitých menových transakcií rezidentnými fyzickými osobami oprávneným bankám“
