Авансы выданные: проводки. Получен аванс от покупателя: проводка Получен платеж от покупателя за отгруженную продукцию

В статье разберемся с тем, как учитываются в бухгалтерии взаимоотношения с покупателями. Какой счет используется для учета покупателей, какие проводки выполняются. Рассмотрены проводки при обычной продаже, при получении аванса от покупателя или векселя.

Для учета расчетов с покупателями используется счет 62 «Расчеты с покупателями», по дебету которых отражается задолженность покупателя перед продавцом, а по кредиту – оплата за товар, работы, услуги.

Покупатели могут рассчитаться с продавцом либо после получения товара, либо, внеся предоплату, то есть перечислив аванс на расчетный счет продавца. Оплата покупателем товара производится на основании выставленного счета на оплату, образец которого можно посмотреть .

Учет расчетов с покупателями при продаже

Выручка от продажи товаров (работ, услуг) признается доходом от обычного вида деятельности и отражается по кредиту счета 90 “Продажи”.

Если же продажа разовая и не является обычным видом деятельности предприятия (например, продажа основного средства), то выручка отражается в составе прочих доходов по кредиту счета 91 “Прочие доходы и расходы”.

Подробно эти два счета 90 и 91 будут рассмотрены чуть позже, они интересные и не похожие на другие счета, имеют свои особенности. С продажной стоимости товаров (работ, услуг) необходимо рассчитать НДС и направить его к уплате.

Проводки по счету 62 при обычной продаже:

Учет аванса полученного при расчетах с покупателями

Если покупатель оплачивает товар заранее и перечисляет аванс, то для учета расчетов с покупателями в данном случае на счете 62 открывается субсчет 2 «аванс полученный», при этом на субсчете 1 будут отражаться расчеты с покупателями в общем случае.

Проводки по учету авансов полученных (счет 62)

Учет векселей полученных от покупателя:

Если покупатель выдал продавцу простой вексель, его нужно учитывать на субсчете 3 «Вексель полученный» счета 62. После продажи продукции проводкой Д51 К62.Вексель полученный – данный вексель погашается.

Если номинальная стоимость полученного векселя превышает стоимость продажи, то сумма превышения отражается проводкой Д62.Вексель полученный К 90/1.

Проводки по счету 62 при оплате векселем:

Счет 62 в инфографике. Типовые проводки

На рисунке ниже представлены основные проводки счета 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”.

Типовые проводки по счету 62

Пример учета расчетов с покупателями и заказчиками. Проводки

По сути дела, на счете 62 «Расчеты с покупателями» отражается задолженность покупателя перед продавцом, то есть дебиторская задолженность. Проводки по счету 62 выполняются в момент совершения продажи, то есть в момент .

Таким образом, на счете 62 отражаются расчеты с покупателями и на нем могут быть открыты 3 субсчета:

• субсчет 1 – для отражения расчетов по обычной продаже;
• субсчет 2 – для учета полученного аванса;
• субсчет 3 – для учета полученных векселей.

В следующей статье мы рассмотрим как производить бухгалтерский учет кредиторской задолженности: “ “.

Видео-урок “Расчет с покупателями и заказчиками. Счет 62”

В данном видео-уроке разбирается бухгалтерский счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”, рассматриваются типовые проводки и примеры. Ведет урок главный бухгалтер Гандева Н.В. (преподаватель, эксперт сайта “Бухгалтерия для чайников”). Нажмите для просмотра видео ⇓

Иногда возникают ситуации, что после проводки документа «Поступление товаров и услуг» или «Реализация» обнаруживаются расхождения по оплате. Посмотреть эти расхождения можно в оборотно-сальдовой ведомости. Находится она в пункте меню «Отчёты» раздел «Стандартные отчёты». Выбираем «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту».

В поле «Период» вводим с какое по какое число нужно сформировать отчёт. В поле «Счет» выбираем 62 – «Расчеты с покупателями и заказчиками». Нажимаем клавишу «Сформировать» и смотрим по какому контрагенту какие расхождения:

Допустим, по какому-то клиенту в отчёте выявлено расхождение – его оплата не учтена в системе по одному из документов. Убрать это расхождение можно документом «Поступление денежных средств на расчетный счёт». Для этого найдем в меню пункт «Банк и касса», далее раздел «Банк» и зайдем в журнал «Банковские выписки».

Все поступления денег на расчетный счет организации можно сделать в автоматическом режиме через подключенный «Клиент-банк».

На данный момент рассмотрим заполнение документа «Поступление на расчётный счёт» вручную. Нажимаем кнопку «Поступление».

«Вид операции» - выбираем из списка Оплата от покупателя.

«Плательщик» - клиент, по которому не учтена оплата.

Поля «Договор», «Ставка НДС» и «Сумма НДС» заполняются автоматически после выбора контрагента, на основании введенных данных.

«Счет на оплату» в данном случае заполнять не надо.

«Статья ДДС» заполняется тоже автоматически на основании договора.

«Назначение платежа» - указывается обязательно.

«Счет учета» - для таких операций указываем 51, если валютное поступление - 52.

«Входящий номер» и «Входящая дата»- это номер и дата платежного поручения, который сформировал Клиент-банк контрагента.

«Счёт расчета» - 62.01 (с покупателями и заказчиками)

«Счёт авансов» - 62.02

«Погашение задолженности» - очень важный пункт, он определяет методику погашения задолженности в зависимости от выбранного вида. Всего вида три: автоматически, по документу и не погашать.

Давайте рассмотрим все поочередно. Если выбрать «Погашение задолженности» автоматически и провести документ, то образуется проводка Дт 51 - Кт 62.01 – система распределила сумму на один документ.

Допустим, нужно провести оплату от покупателя больше, чем неучтенная в отчёте по данному контрагенту. Тогда формируются две проводки Дт 51 - Кт 62.01 с распределением на два документа:

Это распределение можно увидеть в оборотно-сальдовой ведомости, если в отчёте нажать кнопку «Показать настройки» и отметить галочкой пункт «Документы расчетов с контрагентами». Нажимаем «Сформировать».

Видим, что также отображается распределение суммы на два документа.

Теперь рассмотрим второй вид погашения задолженности – по документу. Выбираем из списка документ, на который будем вешать задолженность. Для этого способа погашения становится активным пункт «Документ», расположенный ниже. При нажатии появляется окно, в интерфейсе которого можно выбрать нужный документ.

Третий вид погашения задолженности – не погашать. В этом случае вся сумма ляжет на счет аванса. Сформируется проводка Дт 51 - Кт 62.02:

А теперь рассмотрим еще один вариант: «Поступление оплаты от покупателя» на основании счёта, который мы выставляли клиенту. Заходим в журнал «Счета покупателям».

Находим в списке необходимый счёт и через клавишу «Создать на основании» выбираем из списка «Поступление на расчетный счет»:

Формируется абсолютно такой же документ, как рассматривали ранее, но уже полностью заполненный. Указываем дату поступления, «Входящий номер» и «Входящую дату» платежного поручения. Больше ничего вводить и изменять не нужно. Остается только провести:

Точно также можно создать «Поступление оплаты от покупателя» на основании «Реализации». Для этого заходим в журнал «Реализация (акты, накладные)», находим в списке нужный документ, также нажимаем «Создать на основании» и выбираем из выпадающего списка «Поступление на расчетный счет»:

Менять здесь также ничего не нужно. Просто проводим.

Рассмотрим особенности отражения в 1С поступления аванса от покупателя.

Вы узнаете:

• как оформляется счет на оплату для покупателя;
• как отражается поступление денежных средств на банковский счет Организации;
• какие проводки автоматически формирует программа, если поступил аванс.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

Выставление счета покупателю

Счет на оплату покупателя оформляется документом Счет покупателю в разделе Продажи – Продажи – Счета покупателям .

В документе указывается:

• от – дата выставления счета;
• Контрагент – покупатель, которому выставляется счет;
• Договор — документ, по которому будут вестись расчеты с покупателем, Вид договора — С покупателем ;
• Статус оплаты – Не оплачен , устанавливается автоматически, при создании счета.

• на вкладке Товары и услуги указывается перечень товаров, работ, услуг предполагаемой поставки, их стоимость и выделенная сумма НДС.

Документ Счет на оплат у не создает проводок и движений по регистрам.

Документальное оформление

Бланк Счет на оплату можно распечатать по кнопке Печать – Счет на оплату документа Счет покупателя .

Поступление предоплаты от покупателя

Фактическая оплата от покупателя, которая прошла по банковской выписке, отражается в программе документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя . В нашем примере он вводится на основании документа Счет покупателя .

В документе указывается:

• Дата – дата оплаты покупателя, согласно выписке банка;
• По документу № от – номер и дата платежного поручения покупателя, согласно выписке банка.

• Плательщик – покупатель, который перечислил оплату;
• Сумма – сумма оплаты в рублях, согласно выписке банка;
• Договор – документ, по которому ведутся расчеты с покупателем, Вид договора — С покупателем .

В нашем примере расчеты по договору ведутся в рублях, поэтому в результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с покупателем:

• Счет расчетов – 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
• Счет авансов – 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

• Ставка НДС – ставка НДС, соответствующая будущей поставке;
• Сумма НДС — сумма НДС, соответствующая будущей поставке. Рассчитывается автоматически исходя из Суммы платежа и выбранной Ставки НДС ;
• Счет на оплату – счет на оплату, по которому прошла оплата;
• Статья доходов – статья движения денежных средств. В нашем примере реализуются товары, поэтому Статья доходов указывается с Видом движения Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг .

• Счет учета – «Расчетные счета», т.к. оплата поступила на расчетный счет Организации.
• Банковский счет — банковский счет организации, на который поступила оплата, выбирается из справочника Банковские счета ;
• Погашение задолженности – Автоматически . При данном способе программа автоматически определяет статус платежа: аванс или погашение задолженности по расчетам с указанным Плательщиком в разрезе заключенного Договора .

Если бухгалтер не хочет, чтобы программа автоматически определяла статус платежа, то можно выбрать иные способы Погашения задолженности . Узнать более подробнее о них

Учет расчетов с , а также мы рассматривали в нашей консультации. Об особенностях учета авансов выданных и полученных расскажем в этом материале.

Перечислен аванс поставщику: проводка

При перечислении поставщику предварительной оплаты (аванса) проводка в бухгалтерском учете покупателя формируется, на первый взгляд, такая же, как и при погашении задолженности за поставленные товары, работы, услуги:

Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

Однако в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) аналитический учет на счете 60 должен обеспечивать раздельное представление информации в том числе по авансам выданным.

Кроме того, по общему правилу зачет между статьями активов и пассивов в бухгалтерском балансе не допускается (п. 34 ПБУ 4/99). Это значит, что дебиторская задолженность по выданным авансам и кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками должна показываться в балансе раздельно: в активе и пассиве соответственно.

Для достижения этих целей к счету 60 обычно открывают субсчет «Авансы выданные».

Поэтому на авансы выданные проводка будет выглядеть так:

Дебет счета 60, субсчет «Авансы выданные» — Кредит счетов 50, 51, 52 и др.

А если поступил аванс от покупателя, проводка будет аналогична записи по погашению покупателем своей задолженности. Однако аналогично счету 60, для разграничения дебетового и кредитового сальдо счета 62 к нему заводятся субсчета.

Так, на авансы полученные проводка будет такая:

Дебет счетов 50, 51, 52 и др. - Кредит счета 62, субсчет «Авансы полученные»

Понятно, что бухгалтерская запись «Дебет 51 — Кредит 62» означает, что продавец получил от покупателя денежные средства на расчетный счет.

Отметим, если выдан аванс поставщику, проводка делается по отдельному субсчету к счету 60. Но если выдан аванс на командировочные расходы, проводка по отдельному субсчету к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» не производится. Это обусловлено тем, что по одному и тому же подотчетному лицу не может одновременно быть дебиторской и кредиторской задолженности.

Зачет аванса: проводка

Когда после перечисления поставщику аванса покупатель принимает на учет товары, работы и услуги, он формирует бухгалтерскую запись по кредиту счета 60:

Дебет счетов 10 «Материалы», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу» и др. - Кредит счета 60

Если поставка произошла в счет ранее выданного аванса, дебиторскую задолженность поставщика необходимо зачесть.

Поскольку проводки по авансам выданным и полученным задействуют отдельные субсчета к счетам 60 и 62 соответственно, то зачет авансов представляет собой проводки по закрытию субсчетов аванса полностью или частично (в зависимости от суммы предоплаты).

Так, если зачтен ранее выданный аванс, проводка будет внутренняя по счету 60. Но учитывая наличие субсчетов по учету авансов выданных и полученных ценностей, то на зачет аванса поставщику проводки обычно такие:

Дебет счета 60, субсчет «Расчеты за поставленные товары, работы, услуги» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные»

Или: Дебет счета 60.01 - Кредит счета 60.02

Отражена выручка от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов (не основная деятельность)

Начислен НДС по реализованным активам (не основная деятельность)

Получена оплата от покупателя на расчетный счет

Проводки по учету авансов полученных (счет 62.2)

Если покупатель оплачивает товар заранее и перечисляет аванс, то для учета расчетов с покупателями в данном случае на счете 62 открывается субсчет 2 «аванс полученный».

С полученных авансов начисляется НДС .

Начисленная сумма НДС с аванса полученного восстанавливается, затем делается проводка по зачету аванса.

Пример 1. Отражение расчетов с покупателями в общем порядке

ООО «Калина» заключило договор с покупателем на поставку ТМЦ на сумму 50 000 руб., НДС 7 627 руб. Себестоимость товара 23 000 руб. Договором предусмотрено, что покупатель оплачивает ТМЦ после отгрузки.

Проводки:

Пример2. Учет авансов полученных по счету 62

ООО «Калина» заключило договор с покупателем на сумму 60 000 руб., НДС 9 153 руб. Договором предусмотрена предоплата.

Проводки:

Пример 3 по счету 62 «Учет расчетов с покупателями и заказчиками»

ООО «Калина» получила авансовый платеж от покупателя на отгрузку товаров в размере 250 000 руб. Через неделю ООО «Калина» отгрузила еще часть товаров на сумму 47200 руб. (в том числе НДС 7200 руб.)

Проводки:

Пример 4

ООО «Калина» продала товар через интернет-магазин. Организация заключила договор с банком, на основании которого вознаграждение составляет 1,5% от суммы поступления и на расчетный счет перечисляется сумма выручки за вычетом вознаграждения.

Покупатель оплатил товар банковской картой в сумме 50 000,00 руб., вкл. НДС 18% — 7 627,12 руб. После получения денег ООО «Калина» отгружает оплаченный товар покупателю.

Проводки:

Пример 5.

Покупатель с помощью «Яндекс. Кошелек» оплатил товар на сумму 95 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 14 491,53 руб.

Деньги сначала были зачислены в «электронный кошелёк» продавца, а затем переведены на расчетный счет в банк за минусом комиссии.

Комиссия банка составляет 3,5% от суммы перевода - 3 325,00 руб.

На следующий день товар был отгружен покупателю.

Проводки: