Кому положен налоговый вычет: виды налоговых льгот. В каких случаях государство предоставляет налоговый вычет? Полагается ли налоговый вычет при покупке квартиры

Инструкция: как получить налоговый вычет . По факту работник получает только 87 % заработной платы. Остальные 13 % с зарплаты идут государству. Но эти деньги государство может вернуть, например, при покупке квартиры .

Налоговый вычет - это своеобразная дотация добросовестным налогоплательщикам от государства. Таким образом, 13 % налога, отдаваемые с зарплаты, государство возвращает обратно. Одна из возможностей возврата налога - покупка жилья. Такой налоговый вычет называется имущественным. Статья 220 Налогового кодекса России подробно рассказывает об этом виде налогового вычета.

Кто имеет возможность получить налоговый вычет?

Работающие граждане с официальной зарплатой, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения. Определяющим фактором является - оплата гражданином подоходного налога, т. к. этот налог возвращает государство. "Налоговый вычет распространяется на все доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки жилья. Для пенсионеров действует исключение: они могут оформить вычет за три предыдущих года", - комментирует юрист Дмитрий Анищенко. Претендентом на выплаты может быть только собственник жилья.

Из чего можно получить налоговый вычет?

Покупка квартиры, комнаты или доли, а также дома или земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предусматривает возможность получения налогового вычета . Если при сдаче застройщиком квартира "без отделки", то можно получить вычет и на ремонт. В случае жилья, взятого под ипотечный кредит, налоговый вычет возвращает и часть суммы с процентов по ипотеке.

Какую сумму налогового вычета можно вернуть?

Максимальная сумма выплаты при покупке жилья на сегодня - это выплата для ипотечного жилья. Эта сумма составляет 650 тысяч рублей. Каким образом получилась эта цифра? Ее определяют исходя из максимальной суммы в 2 млн рублей "живых" денег, на которую государство предоставляет налоговый вычет (согласно п. 4 ст. 20 НК РФ). Имущественный вычет при приобретении ипотечного жилья отличается прибавкой к стандартной сумме вычета дополнительного, с процентов по кредиту по мере их выплаты. Максимальная сумма с процентов по кредиту - 390 тысяч рублей. Она также складывается из максимальной суммы по процентам - 3 млн рублей, с которой государство может предоставить вычет, в соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ.

Максимальные суммы, на которые государство предоставляет налоговые вычеты и максимальные суммы вычета по ним.

Максимальная сумма "живых" денег - 2 млн. рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 260 тыс. рублей.

Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья до 01.01.2014) - не ограничена; максимальная сумма вычета из них - 13 % от суммы.

Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья после 01.01.2014) - 3 млн рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 390 тыс. рублей.

Сколько раз предоставляется налоговый вычет?

Получение налогового вычета от государства до 2014 года было возможно только один раз в жизни. После 2014 года внесли некоторые изменения в правила получения выплат от государства. Так, при покупке жилья сейчас можно получить выплаты несколько раз . Главное, чтобы общая сумма, из которой налогоплательщик может получить имущественный вычет, не превышала 2 млн рублей.

"В 2013 году я купила квартиру и через год получила на нее имущественный вычет, но не максимальную сумму. В этом году я хотела оформить еще один вычет на другую квартиру, чтобы добрать до двух миллионов, но мне отказали, так как квартира была куплена в 2013 году", - поделилась своей личной историей Инна.

Как скоро возвращаются деньги по налоговому вычету?

Через год (но не ранее) после приобретения жилья подаются документы на получение вычета. Ограничения срока давности нет. При официальной небольшой заработной плате, возврат денег придется ждать годами. Налогоплательщик получит от государства только то, что он отдал ему в виде налога.

"Имущественный вычет не превышает суммы, удержанной работодателем. При заработке 1 млн руб. в год отчисления в бюджет составляют 130 тыс. Именно столько вернет налоговая", - объясняет Кирилл Лобанов, партнер адвокатского бюро "Шабарин и партнеры".

Остаток по выплате переносят на следующий год. Вычитание налога происходит до тех пор, пока не останется остатка по выплате.

Пример расчета имущественного налогового вычета.

Петр приобрел дом за 5 млн руб. Из них первоначальный взнос наличными - 2 млн рублей. Оставшуюся сумму в 3 млн рублей он взял по ипотечному кредиту на 5 лет под 12 % годовых. Из этого следует, что сумма налогового вычета Петра составит 494 тыс. рублей. Эта цифра складывается из двух: с вычета из 2 млн рублей "живых" денег - 260 тыс. рублей, и с вычета из процентов по ипотеке - 234 тыс. рублей (1,8 млн рублей за 5 лет кредита). С условием официальной заработной платы в 70 тыс. рублей за месяц, сумма налога (13%), выплаченного Петром государству за год составляет 109 200 рублей. Отсюда следует, что полную сумму имущественного вычета Петр получит ориентировочно через 4,5 года.

Оформление. Какие документы требуются для налогового вычета?

Есть определенный список требуемых документов. Но собрать их, не доставит больших трудностей.

Необходимые документы:

1. Паспорт или другой документ, заменяющий его. К ним копии первых страниц и прописки.

2. Справка 2-НДФЛ о доходах. Эту справку предоставляет работодатель. В случае работы у нескольких работодателей или при смене их за год, необходимо взять справки у всех.

3. Договор кули-продажи или долевого участия.

4. Любой документ, подтверждающий факт оплаты жилья (квитанции, платежные поручения, расписки).

5. Свидетельство о регистрации права собственности.

6. Акт приема-передачи жилья, в случае приобретения не по договору купли-продажи.

7. Налоговая декларация 3-НДФЛ. Форму бланка можно скачать из интернета. Заполнение бланка происходит исходя из справок с места работы и других документов.

8. Заявление на возврат налога. В нем требуется указать информацию о счете, на который будут вноситься деньги по вычету от государства. Образец заявления .

В случае жилья, взятого в ипотеку, список стандартных документов пополняется кредитным договором и справкой о выплаченных по нему процентах за год. Эту справку выдает банк. Для оформления налогового вычета на строительство или ремонт необходимо предоставить чеки, квитанции на приобретенные стройматериалы. Необходимо помнить о сборе и хранении всех платежных документов по ремонту или стройке, если есть перспектива необходимости получения и оформления налогового вычета по ним.

Каким образом получить налогового вычета?

1 этап: Документы.

Сбор всех необходимых документов. Подготовка их копий для налоговой. Нотариального заверения для них не требуется, но на каждой странице необходимы: надпись "копия верна", подпись, ее расшифровка и дата. Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ. Написанное заявление.

2 этап: Налоговая.

После сбора и оформления всех необходимых документов, они передаются в налоговую лично или отправляются по почте. Отправляя почтой, отправитель не имеет возможности исправления возможных недочетов оформления бумаг на месте. Поэтому рискует получить отказ из-за возможных ошибок в оформлении, об отказе или о необходимости исправления документов будет известно только через несколько месяцев.

3 этап: Деньги.

Налоговой осуществляется проверка всех предоставленных документов. По законодательству проверка происходит не больше трех месяцев. В случае положительного ответа проверки, деньги поступают на счет в течение 30 дней.

"В налоговой по месту моей прописки обычно огромные очереди. К счастью, мне удалось сдать документы за 20 минут. На них поставили печать "проверено" и сказали ждать выплаты три месяца", - рассказывает из личного опыта Александр из Москвы.

Альтернативный способ получения налогового вычета.

Получение денежных средств можно осуществить через работодателя, подробности всех этапов этого способа описаны в п. 8 ст. 220 НК РФ. Список необходимых документов предоставляется работодателю. И он прекращает ежемесячный вычет налога (13 %) из заработной платы работника. Право на получение налогового вычета в любом случае необходимо подтверждать в налоговой. Но есть и положительная сторона - возвращение денег можно начать сразу, не обязательно дожидаться следующего года. Не следует забывать и некоторые нюансы, упущенные в законодательстве: до настоящего времени не прописан порядок действий при смене работодателя или ликвидации компании. В связи с пробелами законодательства на практике этот вариант получения вычета встречается довольно редко.

Заплатили налоги - и считаете, что можете спать спокойно? Подождите отправляться на боковую: возможно, часть уже выплаченного подоходного вы можете вернуть! В некоторых случаях государство готово облегчить вам бремя расходов и предоставить налоговый вычет.

Ваши доходы облагаются подоходным налогом в размере 13%. Однако из общей налогооблагаемой базы в некоторых случаях можно вычесть вполне весомые суммы - то, что было потрачено на определенные нужды, а также то, что полагается вам по закону в качестве льготы. Сумма, которая вычитается из вашей налогооблагаемой базы, - и есть налоговый вычет. 13% от такого вычета вы можете положить к себе в карман. Вычет за вычетом - набегают вполне приличные деньги.

Пройдитесь по таблице, чтобы узнать, на какие «бонусы» от государства вы имеете право.

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Льготные

ВЫЧЕТ 3 000 руб. ежемесячно (то есть 36 000 руб. в год).

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). 4 680 руб.

ПОДРОБНОСТИ. Подробный список тех, кому полагается вычет, смотрите в Налоговом кодексе, ст. 218, п. 1.

ВЫЧЕТ. 400 руб. ежемесячно до тех пор, пока ваш доход не превышает 20 000 руб.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). 52 руб. в месяц.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Всем налогоплательщикам, не входящим в список «льготников».

ПОДРОБНОСТИ. Эту сумму вычитают из вашей налогооблагаемой базы до тех пор, пока ваш доход ниже 20 000 руб. Как только он превышает этот порог, вычет не применяется. Например, если ваша зарплата - 10 000 руб., уже на третий месяц налогового периода вычет применяться не будет.

На ребенка

ВЫЧЕТ. 600 руб. ежемесячно на каждого ребенка в семье, которому еще не исполнилось 18 лет, а также на студентов очного отделения, аспирантов, ординаторов, курсантов в возрасте до 24 лет. Если ребенок инвалид 1-й или 2-й группы, вычет равен 1 200 руб. В двойном объеме вычет выплачивается родителю-вдовцу, родителю-одиночке или опекуну-одиночке.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). 78 руб. для всех, 156 руб. для детей-инвалидов и родителей-одиночек - ежемесячно.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Налогоплательщикам-родителям или опекунам.

ПОДРОБНОСТИ. Вычет применяется до тех пор, пока ваш доход не превышает 40 000 руб. Если вы иностранец и работаете в России, вам тоже положен вычет на ребенка, даже если он проживает за пределами РФ.

СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

На благотворительность

ВЫЧЕТ. Вычет равен той сумме, которую вы пожертвовали на благотворительность, но не более 25% вашего дохода за один налоговый период.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). Если в год вы зарабатываете 360 000 руб., а в благотворительный фонд внесли 180 000 руб. (половину), вычет составит 90 000 руб. (25%). К возврату, соответственно, 13% от этой суммы (11 700 руб.).

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Всем, кто занимается благотворительностью.

ПОДРОБНОСТИ. Под благотворительностью понимается денежная (именно денежная, за игрушки и памперсы закон вычет не предусматривает) помощь фондам, организациям науки, культуры, образования, здравоохранения...

На образование

ВЫЧЕТ. Вычет равен фактическим расходам на образование, но не может превышать 50 000 руб. за год.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). На руки вы получите максимум 6 500 руб.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Вам, если вы работаете и учитесь, вашему ребенку, если ему еще не исполнилось 24 года, вашему подопечному, которому вы являетесь опекуном, если тому меньше 18 лет.

ПОДРОБНОСТИ. Если образование получали вы, вычет вы можете оформить за любой вид обучения - от второго высшего до курсов вождения. Главное, чтобы у организации была лицензия, подтверждающая статус образовательного учреждения. Получить вычет за ребенка можно только в том случае, если он учился на дневном отделении вуза. Академический отпуск входит в период обучения, за него тоже положен вычет. При этом плательщиком по документам должен проходить тот человек, который претендует на вычет. 50 000 руб. - лимит, предоставляемый на каждого ребенка. Учтите, что за учебу ребенка, которую вы оплатили из средств материнского капитала или любого другого государственного пособия, вычет не полагается.

На лечение

ВЫЧЕТ. Ровно столько, сколько вы заплатили за лечение себя, супруга (даже если он не работает) или детей в возрасте до 18 лет, но не более 50 000 руб. К сумме расходов на лечение вы имеете право приплюсовать средства, потраченные на лекарства, а также страховые взносы по полису ДМС. Сумма вычета за дорогостоящее лечение (например, пересадку органов) не ограничена.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). Не больше 6 500 руб. Если лечение было дорогостоящим, сумма увеличится.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Всем, кто болел и платил за это деньги.

ПОДРОБНОСТИ. Лечить вас могут не только врачи больницы или поликлиники, но и физические лица, которые занимаются частной медицинской практикой и имеют на это лицензию. Если ДМС вам купил работодатель, вычет за него вы, само собой, получить не можете.

Пенсионные

ВЫЧЕТ. Вычет равен фактически произведенным выплатам в пенсионный фонд, но не больше 100 000 руб. в год.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Всем, кто работает и копит на пенсию.

ПОДРОБНОСТИ. Вычет распространяется только на ту часть накоплений, которую вы добровольно вкладываете в негосударственный пенсионный фонд или доверяете страховой компании. Подробнее о пенсионных вычетах читайте в статье «Прибавка к пенсии».

Накопительные

ВЫЧЕТ. Вычет равен фактически произведенным взносам в страховую компанию по накопительной программе, но не более 100 000 руб.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). 13 000 руб. максимум.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Всем, кто оформляет долгосрочный накопительный договор со страховой компанией.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

При продаже имущества

ВЫЧЕТ. Вычет равен сумме, полученной от продажи недвижимости, но не более 1 млн руб., если недвижимое имущество находилось у вас в собственности менее трех лет. То есть из суммы, полученной от продажи квартиры/коттеджа/комнаты/земельного участка, вы вычитаете миллион рублей, и уже эта сумма облагается налогом. Если имущество у вас в собственности более трех лет, вычет равен доходу, полученному от продажи. Максимальный вычет за «движимое» имущество (автомобиль, ценные бумаги...) равен 125 000 руб., если вы владеете имуществом меньше трех лет. Если больше трех лет, то вычет равен доходу, полученному от продажи (то есть в этом случае вы ничего не должны государству).

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). Не больше 130 000 руб., если недвижимое имущество в собственности меньше трех лет. И 13% от суммы сделки, если больше трех лет. Эту сумму, соответственно, вычитают из подоходного налога. Максимум 16 250 руб. при продаже движимого имущества, если вы владеете им меньше трех лет. И 13% от суммы дохода, полученного от продажи, - если больше трех лет.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Всем, кто продает движимое и недвижимое имущество.

ПОДРОБНОСТИ. Подробнее о вычетах при продаже ценных бумаг читайте в этом номере. Если у вас сохранились документы, подтверждающие ваши расходы, скажем, на приобретение квартиры или ценных бумаг (на агента недвижимости или брокера, например), вы можете с их помощью уменьшить размер налога при продаже. Просто отнимите их от дохода - и уже эта сумма будет облагаться налогом. Вычет в этом случае вам не положен.

При покупке недвижимости

ВЫЧЕТ. Максимальный вычет равен 1 млн руб.

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). 130 000 руб. максимум.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Налогоплательщикам, приобретающим жилье.

ПОДРОБНОСТИ. Этим вычетом можно воспользоваться один раз в жизни. К стоимости квартиры (если вдруг она стоит меньше 1 млн руб.) вы можете приплюсовать расходы на агента недвижимости или, например, ремонт, если квартиру вам предоставили без отделки. «Ипотечные» квартиры под вычет тоже попадают.

За погашение процентов по ипотеке

ВЫЧЕТ. Сумма не ограничена.

ВОЗВРАТ. 13% от суммы вычета.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Тем, кто купил жилье в кредит.

ПОДРОБНОСТИ. Главное, чтобы кредитный договор был целевым, то есть в нем должно значиться, что деньги банк выдает именно на покупку конкретной квартиры. В договоре должна быть прописана схема начисления процентов. Без нее вы тоже сможете получить вычет - но только по факту полной выплаты кредита. Если учесть, что проценты вы, как правило, выплачиваете в первые «ипотечные» годы, оформлять вычет в конце срока невыгодно.

ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

По роду деятельности

ВЫЧЕТ. Вычет равен документально подтвержденным расходам.

ВОЗВРАТ. 13% от суммы вычета.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой.

ПОДРОБНОСТИ. Если вы не можете подтвердить доход документально, вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов.

По гражданско-правовому договору

ВЫЧЕТ. Вычет равен той сумме, которую вы потратили при выполнении прописанных в договоре работ.

ВОЗВРАТ. 13% от суммы вычета.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Тем, кто работает по гражданско-правовому договору.

ПОДРОБНОСТИ. Нет.

Творческие

ВЫЧЕТ. Равен сумме расходов на создание произведения литературы, искусства, науки...

ВОЗВРАТ (13% ОТ СУММЫ ВЫЧЕТА). Например, создание сценария обошлось вам в $1 000 (ручки, бумага, картридж для принтера, поездка в Абхазию за сбором фактического материала - и это не считая мук творчества). Вы можете вернуть с этой суммы $130.

КОМУ ПОЛОЖЕНЫ. Вам, если вы, собственно, и есть создатель. И претендуете на авторское вознаграждение.

ПОДРОБНОСТИ. Под произведениями понимается, в общем-то, любое творение - от эскизов костюмов к театральной пьесе и саундтрека к сериалу до научного труда и изобретения вечного двигателя. Если расходы вы не можете подтвердить документально, действуют другие ставки (о них подробно в статье «Все профессии важны?»).

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ?

Есть два способа оформить вычет:

1) у работодателя,
2) в налоговой инспекции.

И в том и в другом случае вам понадобится стандартный пакет документов.

Для получения социального вычета: заявление, документы, подтверждающие ваши расходы на лечение или обучение. Но имейте в виду, что за один налоговый период вы можете оформить социальные вычеты на сумму не больше 100 000 руб. То есть если год выдался насыщенным, и вы успели и поучиться, и полечиться, и подкопить на пенсию, и в сумме вышло больше 100 000 руб., выбирайте, какие вычеты получить в этом году, а какие в следующем.

Для получения имущественного вычета: заявление, договор куплипродажи, документ, подтверждающий право собственности, платежные документы (квитанции, выписки из банковского счета, товарные чеки...). В случае с ипотекой обязателен ипотечный договор и схема выплаты процентов (она может быть вписана в договор или выдана банком отдельной справкой).

Если вы подаете эти документы работодателю, он сокращает размер налога, отчисляемого с вашей зарплаты. Если же несете документы в налоговую и подаете вместе с декларацией, вы получаете возврат наличными, их начисляют на банковский счет.

Консультанты: Александр Немыкин, начальник отдела развития компании «Ажур-Аудит»; юридический центр «СОЛКА и партнеры»

Под имущественным налоговым вычетом понимается возможность физического лица на возврат уплаченного НДФЛ в размере 13% от стоимости жилья, но не выше лимита в 2000000 руб.

Правила предоставления льготы оговорены в ст. 220 НК РФ (п.п.3-4 ч.1.). Получить возврат НДФЛ можно в случаях:

1. Покупки жилья либо земельного участка.
2. Покупки доли в недвижимости (о получении налогового вычета при долевой собственности и наличии доли по ДДУ рассказано ).
3. Строительства дома и его отделки.
4. Приобретения недвижимости в ипотеку.

Условия получения

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры:

• граждане России, оплачивающие НДФЛ (не осуществляющие предпринимательскую деятельность);
• , которые помимо пенсии имеют легальные ежемесячные доходы в размере не менее суммы минимальной оплаты труда.

Справка. Неработающие пенсионеры могут предоставить в ИФНС декларацию за последние три года, на основании которой будет произведен возврат.

О том, имеет ли пенсионер право на налоговой вычет, если он работает или не работает, читайте , а вы узнаете о том, как его оформить.

• иностранные граждане, имеющие статус резидента РФ и подтвержденный доход;
• если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка, получить вычет могут его родители либо законные опекуны, если, они попадают под выше перечисленные категории (о том, как это сделать, написано ).

Теперь вы знаете, кому полагается налоговый вычет.

Кто не имеет права получать это вычет?

Еще некоторые особенности:

1. льгота не распространяется на недвижимость, купленную с помощью материнского капитала, военной ипотеки, программы «молодая семья» и прочих государственных субсидий.
2. Если сторонами договора купли-продажи является работодатель и сотрудник, вычет не предоставляется.
3. Запрещен (супруги, родители и дети и т.д.)

Размеры вычета

Вычет в размере 13% положен от следующих затрат:

• расходы на покупку жилья;
• строительные и отделочные материалы;
• услуги по строительству и ремонту;
• оплата сметной документации;
• подключение к коммунальным сетям;
• расходы по погашению процентов, уплаченных банку (в случае покупки в ипотеку.)

Максимальная сумма на одного налогоплательщика – 260 тысяч руб. (возмещается не больше 2000000. руб. от стоимости имущества).

Справка. Если недвижимость стоит больше максимальной суммы и куплена в браке, право на вычет по данной недвижимости имеет и второй супруг, при чем, не важно, на кого оформлено имущество.

О том, как получить вычет за супруга, читайте в .

Таким образом, для семьи максимальная сумма к возврату будет 560000 руб. Если недвижимость приобретена в ипотеку, помимо вычета на стоимость жилья, предоставляется вычет на банковские проценты.

Максимальная сумма для них – 390 тысяч.Самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую возврату, несложно.

Например, гражданин в 2016 году купил дом стоимостью 2000000 руб., Ежемесячный заработок за 2016г – 50000 руб., с которого был оплачен НДФЛ 78000 руб.

Сумма будет исчислена так: 2000000 руб. * 13% = 260000 руб. За 2016 г единовременно ИФНС вернет 78000. Оставшиеся 182000 налоговая возместит в последующие годы.

Сколько раз можно получить?

Имущественный вычет имеет строгие лимиты со стороны законодательства. До 2014 года воспользоваться данным правом можно было один раз за всю жизнь. С 01.01. 2014 г имущественный вычет привязан к сумме, которую потратил на недвижимость налогоплательщик.

Если возврат средств с покупки жилья получен с суммы, меньшей чем верхний предел стоимости имущества (2000000 руб.), дополучить его можно в случае приобретения другой недвижимости.(абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если гражданин купил жилье до 2014 г., то в этом случае действуют еще старые правила.

Когда подаются документы?

У имущественного вычета нет срока давности. Реализовать свое право гражданин может в любое время после покупки недвижимости.

Для получения денег в наличной форме, обратиться в ИФНС можно на следующий год после оформления жилья в собственность.

Это связано с тем, что декларация 3-НДФЛ, которая подается для возврата средств, составляется только по истечению календарного года. Ограничений по максимальным срокам не существует, подать документы можно спустя несколько лет.

ИФНС единовременно возвращает НДФЛ не более чем за три последних года.То есть, если объект куплен, например, в 2012 г., а заявление подано в 2017г., единовременно получить вычет можно только за 2014, 2015 и 2016 годы, на оставшуюся часть нужно будет подавать бумаги в последующие годы.

Как получить?

Существует два варианта получения вычета:

• наличными средствами путем личного обращения в ИФНС;
• безналичной формой вычета через обращение к работодателю.

Личное обращение

Если гражданина интересует единовременная выплата денежных средств, подавать пакет документов следует спустя 12 месяцев после вступления в собственность.

В ИФНС нужно написать заявление на предоставление возврата НДФЛ, к которому необходимо приложить:

1. паспорт.
2. Документы, которые подтверждают покупку жилья (договор купли-продажи, ипотечный договор с банком и т.д.).
3. Декларация по форме 3-НДФЛ.
4. Ее можно заказать у работодателя, в службе помощи налогоплательщикам, либо заполнить самостоятельно.
5. Справка о доходах (выдается работодателем).
6. Номер счета, на который нужно будет отправить средства.

После рассмотрения документов, ИФНС пришлет на адрес заявителя официальное уведомление о вынесенном решении. В случае одобрения вычета, средства будут перечислены на счет гражданина в течение месяца (ст. 78 НК РФ).

Через работодателя

Чтобы получить вычет через работодателя, не нужно ждать двенадцать месяцев, как в первом случае.

При использовании этого способа с гражданина не будут удерживать НДФЛ до того момента, пока вся сумма вычета не будет исчерпана.

В ИФНС нужно будет подать заявление о предоставлении уведомления для работодателя. К заявлению прилагается только паспорт и бумаги, подтверждающие покупку квартиры.

После рассмотрения обращения, ИФНС пришлет заявителю уведомление, которое нужно будет отнести в бухгалтерию по месту работы.

На основании этого документа с сотрудника не будет удерживаться НДФЛ. Максимальный срок рассмотрения заявлений в обоих случаях составляет три месяца с момента обращения (ст.88 НК).

Каким бы способом не решил воспользоваться налогоплательщик, подавать документы на вычет нужно каждый год до произведения полной оплаты всей суммы со стороны налоговой.

Таким образом, имущественный вычет является своеобразной мерой поддержки государства для добросовестных налогоплательщиков в виде возврата либо уменьшения налоговой базы НДФЛ. Воспользоваться правом могут все работающие граждане, оплачивающие НДФЛ и купившие жилье на законных основаниях.

Полезное видео

Как вернуть 13 процентный налог?

К тем, кому положен налоговый вычет, относятся плательщики подоходного налога 13%. Сегодня еще встречаются люди, которые не слышали о таком понятии, как налоговый вычет. А между тем, многие в различных обстоятельствах имеют право на некоторую компенсацию от государства. Важно подчеркнуть, что это касается только этого вида налога. От других отчислений вычет не рассчитывается.

Что собой представляет налоговый вычет

Льгота представляет собой снижение базы, из которой высчитывают налог. При помощи нее государство поддерживает своих граждан в следующих случаях:

• при расходах, связанных с недвижимым имуществом;
• в социальных ситуациях;
• в связи с профессиональной деятельностью;
• при инвестициях;
• есть и, так называемые, стандартные вычеты.

Важно! Все они описаны в НК РФ, а именно в ст.ст. 218 – 222. Налоговые вычеты предоставляют гражданам, если те подают соответствующее заявление в ФНС, а иногда и, обратившись в бухгалтерию на работе.

При этом за выплатой можно обратиться не только за один прошедший год, а за три налоговых периода. Но это, что касается заявления, подаваемого в налоговую службу.

На бухгалтерию на работе можно полагаться только для получения имущественного и стандартного вычета. Но здесь право на получение льготы возникает только в текущем периоде. Кроме того, учитываются ограничения по суммам доходов. Все это нужно рассчитать, прежде чем подавать заявление. При оформлении на работе НДФЛ будет сразу перечисляться работнику. Поэтому заработная плата станет выше обычной на 13%. В случае же с ФНС, будут пересчитаны те налоги, которые уже были оплачены, и рассчитанную сумму возвратят на банковский счет, предоставленный налогоплательщиком.

Вычеты стандартные

Это наиболее распространенный вид льгот. Он связан со статусом плательщика налогов. К тем, кому положен этот налоговый вычет, относятся:

• федеральные льготники по состоянию здоровья;
• граждане, у которых есть дети.

В зависимости от принадлежности к той или иной группе, положены разные суммы выплат. При начислении вычетов действует ограничение. Согласно ему, если в одном периоде совокупная заработная плата превышает 289 тыс. р., то они прекращаются.

Льгота начинает начисляться по заявлению налогоплательщика в ИФНС. Родительский стандартный вычет начисляют с рождения детей и до их совершеннолетия, а если совершеннолетний обучается очно в специальном или высшем учебном заведении, то до 24 лет.

Вычеты социальные

К тем, кто может получить этот вид выплат, относятся, осуществляющие расходы социального направления граждане, а именно:

• на благотворительность;
• учебу;
• лечение или приобретение лекарственных препаратов;
• получение полисов на добровольное страхование;
• на договоры с негосударственными ПФ;
• на пенсионное софинансирование.

Гражданин может получить налоговый вычет на работе за социальные расходы. По всем остальным выплатам следует обращаться непосредственно в налоговую службу. В этом случае, также предусматриваются определенные лимиты, превышение которых влекут за собой прекращение выплат.

Вычеты имущественные

Граждане, приобретающие жилье, также относятся к категории, кому положены вычеты. При этом они разделяются на два вида, в зависимости:

• от цены объекта недвижимости;
• от процентов по кредитному договору, если квартира приобреталась по нему.

Конечно, и в этом случае имеются определенные ограничения. Так при цене с покупки максимальный лимит, с которого рассчитывается выплата, составляет 2 млн. р. Полагающийся по нему вычет тогда будет равен 260 тыс. р. Он начисляется при таких подтвержденных расходах на покупку, как:

• сама недвижимость;
• материалы для отделки;
• траты на оплату работы;
• связанные с разработкой различной документации для проведения работ.

Гражданин, имеющий право на этот вид вычета, должен:

• проживать в России не менее 183 дней в году;
• получать доходы, с которых взимается НДФЛ.

Помимо работающих граждан, есть и другие категории, кому положен налоговый вычет при покупке квартиры. Это пенсионеры, не работающие более трех лет, а также дети, не достигшие совершеннолетия. Пенсионеры получают выплату за три своих последних года работы, а за детей оформление осуществляется родителями.

Кроме тех, кто имеет право на налоговый вычет, нужно знать и тех, кто не сможет на него рассчитывать. К ним относятся:

• граждане, купившие объект недвижимости у родственников или работодателей;
• граждане, которые приобрели квартиру с использованием финансовой помощи от государства или работодателя;
• граждане, являющиеся плательщиками других налогов;
• индивидуальные предприниматели, использующие специальные режимы налогообложения;
• студенты;
• военнослужащие;
• неработающие более 3 лет пенсионеры;
• сироты до 24 лет;
• нерезиденты;
• безработные.

Данную выплату налогоплательщики имеют мочь получить двумя путями. Те, кто рассчитывают получить возврат суммы за прошедший налоговый период, вплоть до трех предшествующих лет, обращаются в налоговую службу. Но также можно обратиться и к работодателю. Тогда текущая сумма, которую обычно удерживают с заработной платы, будет каждый месяц перечисляться работнику.